Анализ финансовой устойчивости ООО Диал-Север

1.

2. Анализ финансовой устойчивости ООО «Диал-Север»

Таблица 4

Показатели финансовой устойчивости предприятия в 2009 году

Показатель	Норматив	На начало года	На конец года
1	2	3	4
Собственный капитал, тыс. руб.	12078	26187
Долгосрочные займы и кредиты, тыс. руб.	-	6800
Краткосрочные займы и кредиты, тыс. руб.	33755	60645
Кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам, тыс. руб.	12745	21975
Внеоборотные активы, тыс. руб.	36638	66311
Оборотные активы, тыс. руб.	26444	50824
Запасы, тыс. руб.	9599	16384
Собственные оборотные средства, тыс. руб.	-24560	-33324
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	> 0,1	-0,929	-0,656
Коэффициент маневренности собственного капитала	0,05 – 0,1	-2,033	-1,273
Коэффициент автономии	0,5 – 0,7	0,191	0,224
Нормальные источники формирования запасов, тыс. руб.	21940	49296
Тип финансовой устойчивости	Кризисное финансовое состояние

Собственные оборотные средства

=

Собственный капитал

+

Долгосрочные кредиты и займы

–

Внеоборотные активы

Собственные оборотные средства

=

12078 + 0 – 36638 = – 24560 тыс. руб.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	=	Собственные оборотные средства
		Оборотные активы

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	=	–24560	= – 0,929
		26444

Коэффициент маневренности собственного капитала	=	Собственные оборотные средства
		Собственный капитал

Коэффициент маневренности собственного капитала	=	–24560	= – 2,033
		12078

Коэффициент автономии	=	Собственный капитал
		Внеоборотные активы + Оборотные активы

Коэффициент автономии	=	12078	= 0,191
		36638 + 26444

Нормальные источники формирования запасов

=

Краткосрочные кредиты и займы

+

Кредиторская задолженность поставщикам

–

Собственные оборотные средства

Нормальные источники формирования запасов

=

33755 + 12745 – 24560 = 21940 тыс. руб.

Для характеристики источников формирования запасов определяют три основных показателя.

1. Наличие собственных оборотных средств (СОС) как разница между капиталом и резервами (раздел III пассива баланса) и внеоборотными активами (раздел I актива баланса). Этот показатель характеризует чистый оборотный капитал. Его евеличение по сравнению с предыдущим периодом свидетельствует о дальнейшем развитии деятельности предприятия. В формализованном виде наличие собственных оборотных средств можно записать следующим образом:

СОС = КС – АВ.

2. Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат (СД), определяемое путем увеличения предыдущего показателя на сумму долгосрочных пассивов:

СД = (КС + ЗД) – АВ = СОС + КД.

3. Общая величина основных источников формирования запасов и затрат (ОИ), определяемая путем увеличения предыдущего показателя на сумму краткосрочных заемных средств:

ОИ = (КС + ЗД) – АВ + ЗС.

Трем показателям наличия источников формирования запасов и затрат соответствуют три показателя обеспеченности запасов и затрат источниками их формирования:

1. Излишек (+) или недостаток (–) собственных оборотных средств ( ∆СОС):

∆СОС = СОС – З,

где З — запасы (стр. 210 раздела II актива баланса).

2. Излишек (+) или недостаток (–) собственных и долгосрочных источников формирования запасов (∆СД):

∆СД = СД – З.

3. Излишек (+) или недостаток (–) общей величины основных источников формирования запасов (∆ОИ):

∆ОИ = ОИ – З.

Для характеристики финансовой ситуации на предприятии существует четыре типа финансовой устойчивости.

1. Абсолютная устойчивость финансового состояния, встречающаяся в настоящих услов

Внимание, отключите Adblock

Вы посетили наш сайт со включенным блокировщиком рекламы!
Ссылка для скачивания станет доступной сразу после отключения Adblock!

Скачать