Задачі та основні напрямки удосконалення банківського кредитування у сучасних умовах

Міністерство освіти і науки України

Криворізький економічний інститут Державного вищого

навчального закладу «Київський національний економічний

університет імені Вадима Гетьмана»

Кафедра обліку і аудиту

Контрольна робота

Облік в банках

Кривий Ріг

2011

Варіант 2

Завдання 1

Банк залучає депозит у фізичної особи обсягом 17000 грн. на 6 місяців за річною ставкою 34% з виплатою в разі погашення процентів, які нараховуються щомісяця. При визначенні кількості днів дії депозиту розрахунок виконують за методом «30/360».

Роз'вязання

Отже, сума процентів за 6 місяців становитиме:

=5780*0,5=2890 грн.

Сума депозиту в момент його погашення (вкл. проценти) становитиме 19890 грн. Коли застосовується номінальна ставка і щомісяця нараховуються проценти, витрати банку щомісяця дорівнюють: грн.

Таблиця 1. Процентні витрати за депозитною операцією

Період (місяць)	Метод рівних частин
	Сума витрат за нарахованими процентами, грн.	Сума зобов`язань банку, грн.	Ставка витрат до сумарних зобов`язань, %
1-й	481,7	17000	2,75
2-й	481,7	17481,7	2,68
3-й	481,7	17963,4	2,6
4-й	481,7	18445,1	2,5
5-й	481,7	18926,8	2,4
6-й	481,7	19408,5	2,4
Період (місяць)	Актуарний метод
	Сума витрат за процентами, грн.	Сума зобов`язань банку, грн.	Ставка витрат до зобов'язань, %
1-й	425	17000	2.5
2-й	435.6	17425	2.5
3-й	446.5	17860.6	2.5
4-й	457.7	18307.1	2.5
5-й	469.12	18764.8	2.5
6-й	480.8	19233.9	2.5

Сума витрат за % обчислюється за формулою: , де

S – нарощена сума депозиту наприкінці попереднього періоду (номінал депозиту та проценти);

і – річна фактична процентна ставка;

n – кількість періодів за депозитом, за яким нараховані проценти.

Нехай банк залучає депозит фізичної особи обсягом 17000 грн. на 6 місяців за ставкою 34 % річних з капіталізацією процентів щоквартально. Нарахування процентів проводиться в останній день місяця. Кількість днів у розрахунку береться за методом «30/360». Розрахувати річну процентну ставку.

Таблиця 2. Розрахунок процентних витрат у разі капіталізації процентів

Період	Номінал депозиту, грн.	Процентна ставка	Метод підрахункуднів	Сума процентнихвиплат, грн.
1-й	17000	34	30/360	481,7
2-й	17000	34	30/360	481,7
3-й	17000	34	30/360	481,7
4-й	18445,1	34	30/360	481,7
5-й	18445,1	34	30/360	481,7
6-й	18445,1	34	30/360	481,7

Сума процентних дорівнює

грн.

Отже, сума депозиту під час погашення (разом із нарахованими процентами) становлять: 17000+3012,9=20012,9 грн.

Фактична процентна ставка

річних

Як бачимо, фактична процентна ставка вища за ту, яку визначено угодою.

За формулою проведемо розрахунок актуарним методом за кожний місяць чинної депозитної угоди.

Таблиця 3 Витрати банку за нарахованими процентами при використанні актуарного методу, грн.

Період (місяць)	Нарощена сума депозиту	Витрати за процентами	Усього
1-й	17000	469.2	17469,2 17951
2-й	17469.2	482.15	17951.35
3-й	17951.35	495.46	18446.81
4-й	18446.81	509.13	18955.94
5-й	18955.94	523.18	19479.12
6-й	19479.12	537.62	20012,9

У цьому разі виконуються такі бухгалтерські проводки:

- залучення депозиту:

Дт 2600 Кт 2630 – 17000 грн.

- у разі застосування методу рівних частин наприкінці кожного місяця І кварталу банк проводить операцію з нарахування процентів за депозитом:

Дт 7041 Кт 2638 – 481.7 грн.

- у разі застосування актуарного методу до витрат банку щомісяця відносять суми нарахованих процентів, зазначених в таблиці. Протягом 1-го, 2-го, 3-го місяців дії депозитної угоди бухгалтерським проведенням на витрати відносять відповідно 469.2, 482.15, 495.46:

Дт 7041 Кт 2638

Завданн

Внимание, отключите Adblock

Вы посетили наш сайт со включенным блокировщиком рекламы!
Ссылка для скачивания станет доступной сразу после отключения Adblock!

Скачать