Подоходный налог в СНГ и странах Балтии

В Украине

Ставки подоходного налога в Украине сравнимы со ставками в наименее либеральных в этом отношении странах Северной Европы (стр. 68), а ставки отчислений в социальные фонды даже превышают скандинавские аналоги. При этом неоправданно низкими остаются уровни доходов, которые облагаются высокими ставками. С учетом инфляции это приводит к ежегодному снижению реальных доходов людей: согласно подсчетам экономистов программы TACIS, в 1999 году ставка налога на доход, взимаемый с эквивалента $100, достигла уровня налогообложения... $300 в 1995 году. Принимая во внимание, что по украинскому законодательству предприятие, желая выплатить работнику “чистыми” эквивалент $100, должно заплатить государству свыше $72 на подоходный налог, социальные отчисления и начисления на фонд зарплаты. Неудивительно, что зарплаты предпочитают держать низкими или выплачивать их в тени, изощряясь во всевозможных схемах.

В результате, официальная средняя зарплата в Украине по итогам 2000 года — с учетом роста на 35% по сравнению с 1999 годом — по данным Госкомстата, составляет 230 грн. в месяц при официально признанном прожиточном минимуме доходов свыше 300 грн. По этому показателю Украина безнадежно отстает не только от развитых стран, но и от соседей по Центральной и Восточной Европе, включая Болгарию и Румынию (см. “Какая зарплата у наших соседей”, стр. 68). Нелишне напомнить, что уровень потребительских цен в Центральной и Восточной Европе сравним с украинским, а в некоторых странах и ниже.

Авторы налоговой реформы в России исходили из того, что на начальных этапах реформ достаточно внедрить простейшую схему налогообложения, которая включала бы в себя необлагаемый минимум, единую (и низкую — около 12%) ставку подоходного налога (ныне действует 13%) и умеренные — до 25% — отчисления в социальные фонды (обязательного социального, пенсионного и медицинского страхования). В целом отчисления с доходов не должны превышать 35-35,5%.

Известно, что применение этих теоретических выкладок на практике в России дало позитивный эффект. Как утверждает министерство по налогам и сборам РФ, рост поступлений налога на доходы физлиц в первом квартале нынешнего года составил 70% по сравнению с аналогичным периодом прошлого. Поступления от единого социального налога (аналог украинских сборов в Пенсионный фонд и соцфонды) за тот же период возросли на 33%.

Практически, единовременное увеличение поступлений от подоходного налога — без привычного для макроэкономистов “лага” (временного интервала между изменением правил игры и их экономическим эффектом) — аналитики объясняют немедленным выходом значительных объемов заработной платы из тени.

Впрочем, сейчас в российской прессе активно обсуждается вопрос, сколько еще продлится дарованное властью послабление. Еще летом 2000 года первый вице-премьер Илья Клебанов проговорился, что единая ставка подоходного налога — “временная мера”. Как только большинство предпринимателей начнут указывать реальные доходы своих работников, правительство резко поднимет ставки. А оправдать резкое занижение декларируемых доходов будет уже очень непросто, и гражданам придется платить более высокий налог. К тому же сроки повышения ставок не определены законодательно, и правительство может внести соответствующее предложение в любой момент. Это пока только предположения. Но они существенно уменьшают доверие к реформе.

Кроме России на постсоциалистическом пространстве единая ставка применяется только в Эстонии. Но там она вдвое выше — 26% (со сниженной ставкой 10% для выплат по пенсионному страхованию). В стране существует также единый социальный налог (33% фонда зарплаты).

Остальные государства, возникшие на территории бывшего СССР, используют прогрессивную шкалу налогообложения.

В Армении

действует прогрессивная шкала налогообложения с тремя ставками: 15, 25 и 30%.

В Киргизстане

(кстати, одно из немногих государств, имеющих Налоговый кодекс — с 1996 года) — целых шесть ставок прогрессивной шкалы:

до 5-кратной минимальной годовой заработной платы (МГЗП) — 5% с суммы дохода;

от 5 до 15-кратной МГЗП — сумма налога с 5-кратной МГЗП + 10% с суммы, превышающей ее;

от 15 до 25-кратной МГЗП — сумма налога с 15-кратной МГЗП + 15% с суммы, превышающей ее;

от 25 до 35-кратной МГЗП — сумма налога с 25-кратной МГЗП + 20% с суммы, превышающей ее;

от 35 до 45-кратной МГЗП — сумма налога с 35-кратной МГЗП + 30% с суммы, превышающей ее;

свыше 45-кратной МГЗП — сумма налога с 45-кратной МГЗП + 40% с суммы, превышающей ее.

Социальные отчисления в Налоговый кодекс Киргизстана не включены.

В Узбекистане

(также имеющем Налоговый кодекс — с 1998 года) — пять ставок прогрессивной шкалы:

до 3-кратного размера минимальной зарплаты (МЗ) — 15%;

от 3 до 5 МЗ — налог до трех МЗ + 25% с суммы, превышающей их;

от 5 до 10 МЗ — налог до пяти МЗ + 35% с суммы, превышающей их;

от 10 до 15 МЗ — налог до десяти МЗ + 40% с суммы, превышающей их;

свыше 15 МЗ — налог до пятнадцати МЗ + 45% с суммы, превышающей их.

В Литве

предусмотрено разделение налогообложения доходов в зависимости от их вида. Так, доходы с основного места работы облагаются по единой ставке 33% — так называемый “подоходный налог на трудоустройство”. Иные доходы облагаются по прогресси

Внимание, отключите Adblock

Вы посетили наш сайт со включенным блокировщиком рекламы!
Ссылка для скачивания станет доступной сразу после отключения Adblock!

Скачать