Учет финансовых вложений бюджетного учреждения

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

РОССИЙСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТОРГОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ

ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ФАКУЛЬТЕТ

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

По дисциплине : Учет в бюджетных организациях

Тема: Учет финансовых вложений бюджетного учреждения

Вариант № 4

Выполнила: ________________________

____________________________________

Преподаватель: ______________________

Дата ___________________

Оценка _________________

Подпись _________________

ВОРОНЕЖ 2009

СОДЕРЖАНИЕ

1. Организация и методика ведения учета депозитов и иных форм участия в капитале

2. Учет облигаций и векселей в бюджетном учреждении

Список используемой литературы

1. Организация и методика ведения учета депозитов и иных форм участия в капитале

Учет краткосрочных и долгосрочных финансовых вложений, а также иных финансовых активов осуществляется на счете 020400000 «Финансовые вложения».

Для учета операций по финансовым вложениям применяются следующие счета:

020401000 «Депозиты»;

020402000 «Акции и иные формы участия в капитале»;

020403000 «Облигации, векселя».

На счете 020401000 «Депозиты» учитываются средства бюджетов, размещенные на депозитных счетах в банках, а также средства, переданные управляющим компаниям. Аналитический учет по счету ведется по каждому депозитному счету в карточке учета средств и расчетов (ф. 0511604).

Операции по движению денежных средств по счету 020401000 оформляются следующими бухгалтерскими записями.

Перечисление средств на депозитный счет отражается по дебету счета 020401550 «Поступления денежных средств на депозитный счет» и кредиту счетов 020101610 «Выбытия денежных средств учреждения с банковских счетов», 020107610 «Выбытия денежных средств учреждения со счетов в иностранной валюте». На суммы начисленных процентов по депозитному счету (на основании выписки банка, в котором размещен депозит) дебетуют счет 020401550 «Поступления денежных средств на депозитный счет» и кредитуют счет 040101120 «Доходы от собственности».

Возврат средств с депозитного счета (закрытие депозита) отражается по дебету счетов 020101510 «Поступления денежных средств учреждения на банковские счета», 020107510 «Поступления денежных средств учреждения на счета в иностранной валюте» и кредиту счета 020401650 «Выбытия денежных средств с депозитного счета».

На счете 020402000 «Акции и иные формы участия в капитале» учитываются вложения (инвестиции) средств бюджета в акции, иные формы участия в капитале хозяйственных обществ и товариществ (паи, доли и т. п.) и уставные фонды унитарных предприятий.

Указанные вложения принимаются к бухгалтерскому учету по их первоначальной стоимости, т. е. по сумме фактических вложений учреждения в приобретение акций и иных форм участия в капитале.

Аналитический учет по счету ведется по видам финансовых вложений и по объектам, в которые осуществлены эти вложения, в реестре учета ценных бумаг.

В реестре указывается; порядковый номер; дата и наименование операции; номер и серия ценной бумаги; сумма входящего остатка по первоначальной и номинальной стоимости; сумма выбытия по цене реализации и по первоначальной стоимости; сумма разницы между ценой реализации и первоначальной стоимостью; сумма поступлений по первоначальной и номинальной стоимости; сумма остатка на конец периода соответственно по первоначальной и номинальной стоимости. Суммы отражаются в рублях и иностранной валюте. В реестре отражаются также данные по переоценке ценных бумаг.

Операции по счету 020402000 оформляются следующими бухгалтерскими записями.

На суммы вложений денежных средств дебетуют счет 020402530 «Увеличение стоимости акций и иных форм участия в капитале» и кредитуют счета 030405530 «Расчеты по платежам из бюджета с органами, организующими исполнение бюджетов по приобретению акций и иных форм участия в капитале», 020101610 «Выбытия денежных средств учреждения с банковских счетов», 020107610 «Выбытия денежных средств учреждения со счетов в иностранной валюте».

Вложения в акции и иные формы участия в капитале непроизведенных активов и другого неамортизируемого имущества отражаются по дебету счета 020402530 «Увеличение стоимости акций и иных форм участия в капитале» и кредиту соответствующих счетов аналитического учета счета 010300000 «Непроизведенные активы» (010301430, 010302430, 010303430) и другого имущества.

По передаваемому амортизируемому имуществу вначале списывают сумму начисленной амортизации, а уже затем его остаточную стоимость. Сумму начисленной амортизации по основным средствам и нематериальным активам списывают в дебет соответствующих счетов аналитического учета счета 010400000 «Амортизация» (010401410—010407410; 010408420) с кредита соответствующих счетов аналитического учета счета 010100000 «Основные средства» (010101410—010107410) и счета 010201420 «Уменьшение стоимости нематериальных активов».

Оставшуюся остаточную стоимость основных средств и нематериальных активов списывают в дебет счета 020402530 «Увеличение стоимости акций и иных форм участия в капитале» с кредита соответствующих аналитических счетов счета «Основные средства» и счета «Нематериальные активы» (010101410—010109410, 010201420).

Схема разницы между сто

Внимание, отключите Adblock

Вы посетили наш сайт со включенным блокировщиком рекламы!
Ссылка для скачивания станет доступной сразу после отключения Adblock!

Скачать