Налог на добавленную стоимость

Федеральное агентство по образованию

Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования

Российский государственный торгово-экономический университет

Тульский филиал

(Тульский филиал ГОУ ВПО РГТЭУ)

Контрольная работа

по дисциплине: «Налоги и налогообложение»

г. Тула

Содержание

1. Налог на добавленную стоимость: порядок исчисления и уплаты...... - 3 -

1.1 Экономическое содержание................................................................. - 3 -

1.2 Налогоплательщики и объект налогообложения................................ - 4 -

1.3 Налоговая база, налоговый период и ставки налога.......................... - 9 -

1.4 Порядок исчисления налога............................................................... - 12 -

1.5 Порядок и сроки уплаты налога........................................................ - 14 -

2. Задача.................................................................................................... - 15 -

3. Тестовые задания.................................................................................. - 17 -

Список литературы................................................................................... - 18 -

2. Задача

Определите сумму авансового платежа по налогу на прибыль, уплачиваемую в федеральный бюджет и бюджеты субъектов РФ по месту нахождения организации и ее филиала.

Известно:

1. Организация имеет филиал в другом субъекте РФ.

2. В I квартале налогового периода прибыль организаций составила 960 000 руб.

3. В I квартале налогового периода среднемесячная численность работающих в организации – 130 человек, в том числе в филиале – 40 человек.

4. Средняя остаточная стоимость амортизируемого имущества в организации – 700 000 руб., в том числе в филиале – 200 000 руб.

5. Организация уплачивает ежеквартальные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли.

6. Ставки налога на прибыль: в федеральный бюджет – 6,5%, в бюджет субъекта РФ по месту нахождения организации – 17,5%, по месту нахождения филиала – 16%.

Алгоритм расчета налога на прибыль

1. Определяем долю прибыли, приходящуюся на филиал.

В соответствии с п. 2 ст. 288 НК РФ «Особенности исчисления и уплаты налога налогоплательщиком, имеющим обособленные подразделения» уплата авансовых платежей, подлежащих зачислению в доходную часть бюджетов субъектов Российской Федерации и бюджетов муниципальных образований, производится налогоплательщиками – российскими организациями по месту нахождений организации, а также по месту нахождения каждого из ее обособленных подразделений исходя из доли прибыли, приходящейся на эти обособленные подразделения, определяемой как средняя арифметическая величина удельного веса среднесписочной численности работников и удельного веса остаточной стоимости амортизируемого имущества этого обособленного подразделения соответственно в среднесписочной численности работников и остаточной стоимости амортизируемого имущества, в целом по налогоплательщику (п. 1 ст. 257 НК РФ).

Исходя из этого,

К = ( d _{по численности} + d _{основных фондов} ) / 2

К = (40 / 130 + 200 000 / 700 000) / 2 = 0,3

2. Находим прибыль организации и ее филиала в отдельности в I квартале.

Прибыль филиала в I квартале составила:

288 000 руб. (960 000 * 0,3).

Прибыль организации в I квартале составила:

672 000 руб. (960 000 – 288 000).

3. Сумма налога на прибыль, подлежащая уплате в федеральный бюджет РФ:

960 000 * 6,5% = 62 400 руб.

4. Сумма налога на прибыль, подлежащая уплате в бюджет субъекта РФ по месту нахождения организации:

672 000 * 17,5% = 117 600 руб.

5. Сумма налога на прибыль, подлежащая уплате в бюджет субъекта РФ по месту нахождения филиала:

288 000 * 16% = 46 080 руб.

Сумма налога на прибыль должна быть уплачена в бюджет не позднее 28 апреля (п. 3 ст. 289 НК РФ).

3. Тестовые задания

1. При определении суммы налога на доходы физических лиц, не имеющих детей, учитываются при определенных условиях:

а) материальная выгода от экономии на процентах, уплаченных по заемным средствам, полученным от организации;

б) стандартный налоговый вычет в размере 600 руб.;

в) материальная выгода, полученная от приобретения ценных бумаг;

г) доходы в виде процентов по вкладам в банках в определенном размере.

2. Налоговая база по НДС при реализации подакцизных отечественных товаров:

а) стоимость реализованных товаров, исчисленная в ценах в соответствии со ст. 40 НК РФ (с учетом акциза, без НДС);

б) стоимость реализованных товаров с учетом акциза;

в) стоимость реализованных товаров (без учета акциза);

г) стоимость реализованных товаров (без учета акциза и НДС).

Список литературы

1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Комментарий к последним изменениям. Г.Ю. Касьянова [и др.]; под ред. Г.Ю. Касьяновой. – М.: АБАК, 2009 – 616 с.

2. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: учебник /

Внимание, отключите Adblock

Вы посетили наш сайт со включенным блокировщиком рекламы!
Ссылка для скачивания станет доступной сразу после отключения Adblock!

Скачать