Касса организации

Содержание
Введение
1. Технико-экономическая характеристика предприятия
1.1 Форма собственности, основные производственные фонды
1.2 Уставный капитал
1.3 Юридический адрес
1.4 Виды хозяйственной деятельности, форма учёта
2. Порядок и правила организации учёта кассовых операций на предприятии
2.1 Первичная документация по поступлению и использованию денежных средств в кассе
2.2 Правила и требования, предъявляемые к оборудованию помещения кассы
2.3 Порядок и правила ведения и заполнения кассовой книги
3. Синтетический учёт кассовых операций в сочетании с аналитическим
3.1 Организация аналитического учёта различной валюты
3.2 Денежные документы в кассе предприятия
3.3 Отражение операций, совершенных по кассе на счёте 50 «Касса»
3.4 Порядок проведения инвентаризации кассовых операций и отражение результатов в учёте
3.5 Использование и правила ведения синтетических бухгалтерских регистров—ведомости №1, журнала-ордера №1 для осуществления синтетического и аналитического учёта операций по кассе
4. Техника безопасности и организация рабочего места
Заключение
Список использованных источников
Приложения
Введение
Актуальность темы дипломного исследования заключается в том, что все предприятия объединения, организации и учреждения, независимо от организационно-правовых форм и сферы деятельности, обязаны хранить свободные денежные средства в учреждениях банков, а для приёма, хранения и расходования наличных денег на предприятии имеется касса. Порядок ведения кассовых операций регламентируется инструкцией ЦБ России от 04.10.93 г. «О порядке ведения кассовых операций в РФ».
Перед работой поставлены следующие задачи:
· дать технико-экономическую характеристику предприятия ОАО «Городтранс»;
· проанализировать порядок и правила организации учёта кассовых операций на предприятии;
· охарактеризовать порядок ведения синтетического учёта кассовых операций в сочетании с аналитическим;
· рассмотреть правила техники безопасности и организации рабочего места.
Теоретической основой дипломного проекта являются законодательные акты Российской Федерации, такие, как: Гражданский кодекс РФ, Федеральный закон от 21 ноября 1996 г. N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" (с изм. и доп. от 30 июня 2003 г.), План счетов бухгалтерского учёта. Кроме того, в работе использованы научные аналитические статьи и публикации сети Internet, сайтов www.buh.ru, www.buhsoft.ru, бланки и формы первичных документов подготовлены с использованием информационной системы «Гарант».

1. Технико-экономическая характеристика предприятия.
1.1 Форма собственности, основные производственные фонды
Открытое акционерное общество «Городтранс», сокращенное наименование: ОАО «Городтранс» действует в соответствии с законодательством Российской Федерации, Уставом предприятия, решениями и другими документами, принимаемыми общим собранием акционеров, советом директоров и исполнительными органами Общества по вопросам, входящим в их компетенцию.
Общество является юридическим лицом и имеет имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе. От своего имени оно имеет право приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности и быть лицом, ответственным в суде.
Общество имеет гражданские права и несёт обязанности, необходимые для осуществления любых видов деятельности, не запрещённых Федеральными Законами.
Общество считается созданным как юридическое лицо с момента его государственной регистрации в установленном Федеральными Законами порядке. Общество создано без ограничения срока действия.
Общество вправе в установленном порядке открывать банковские счета, в том числе валютные, на территории Российской Федерации и за её пределами.
Общество имеет круглую печать, содержащую его полное фирменное наименование на русском языке и указание на его местонахождение.
Общество несёт ответственность по своим обязательствам всем имуществом, принадлежащим ему на правах собственности.
При создании предприятия введены в действие основные производственные фонды: здания завода, управления и цехов, складские помещения и сооружения.
В здания цехов завезено оборудование, станки для осуществления производственного процесса.
Основные средства предприятия приобретены и введены в эксплуатацию за счёт капитальных вложений, вложений других предприятий в уставный капитал, а также безвозмездно получены от физических лиц.
Приёмка основных средств в эксплуатацию осуществлялась комиссией, назначенной приказом директора предприятия.
Продукцией предприятия автомобильного транспорта общественного пользования, каковым является ОАО «Городтранс», является процесс перевозки пассажиров, т.е. продукцией предприятия является перевозка пассажиров в автобусах на городских, пригородных, маршрутах, по заказам граждан, предприятий, учреждений.
Потенциальными потребителями продукции и услуг предприятия являются пассажиры в автобусах на городских, пригородных маршрутах г. Саратова и Саратовской области.
Предприятие в 2006 г. располагало следующими производственными мощностями:
Таблица 1. Производственные мощности за 2006 г.
Вместимость по местам сидения На 01.01.07 Год выпуска Пробег с начала эксплуатации на 01.01.07 (тыс.км)
Гос.регистрац. номер Общая вместимость
Ик-283.00 29 АЕ №740 169 1991 630,4
Ик-280 37 АМ №454 162 1987 543,2
Ик-280.48 37 АМ №456 162 1988 652,0
Ик-280.33 37 АМ №483 162 1993 791,7
Ик-280.48 37 АЕ №742 162 1988 669,2
Ик-283.00 29 АМ №430 169 1991 669,7
Ик-280.33 37 АМ №451 162 1989 864,7
Ик-280.33 37 АМ №482 162 1993 789,8
Ик-280.33 37 АМ №457 162 1989 889,8
Ик-280 37 АЕ №743 162 1987 610,1
Ик-280.33 37 АМ №455 162 1993 681,4
Ик-280.33 37 АМ №427 162 1991 663,1
Ик-280.33 37 АМ №769 162 1989 690,0
Ик-280.33 37 АМ №453 162 1987 660,5
Ик-280 37 АМ №481 162 1988 728,5
Ик-280 37 АЕ №741 162 1988 671,4
1 .2 Уставный капитал
Для обеспечения деятельности общества образуется уставный капитал; он составляется из номинальной стоимости акций, приобретенных акционерами.
Уставный капитал общества составляет 3 738 943 (три миллиона семьсот тридцать восемь тысяч девятьсот сорок три) рублей.
Уставный капитал общества состоит из 37 390 обыкновенных именных акций номинальной стоимостью 100 рублей каждая.
1.3 Юридический адрес
Акционерное общество «ГОРОДТРАНС», создано на основании приказа № 90 от 23 июля 2004 г. ГУП СО «СПАТП № 4» в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.
Учредителем (акционером) открытого акционерного общества «ГОРОДТРАНС» является:
ГУП СО «СПАТП №4». Российская Федерация г. Саратов, ул. Васильковская, д. 1. Расчетный счет 40602810763020000052 КБ Партнербанк ООО с. Балтай.
БИК 046327718 ИНН 6451107580 Корреспондентский счет30101810500000000718
КПП 645101001 ОГРН 1026402490795.
Юридичесикий адрес общества: Российская Федерация, 410030 г. Саратов, ул. Васильковская, д.1.
Год начала деятельности: 1 февраля 2005 года.
Государственная регистрация: зарегистрировано 16 августа 2004 года Межрайонной ИМНС России № 15 по Саратовской области (территориальный участок по Заводскому району г. Саратова) за основным государственным регистрационным номером 1046405106846.
Коды: ОКПО – 72552797 ОКОГУ – 49001 ОКАТО – 63401368000
ОКВЭД – 60.21.1 60.24 63.21.24
ОКФС – 13 ОКОПФ – 47
1.4 Виды хозяйственной деятельности, форма учёта
Общество осуществляет следующие основные виды деятельности:
а) пассажирские перевозки автомобильным транспортом;
б) грузовые перевозки автомобильным транспортом;
в) производство товаров народного потребления и производственно-технического назначения;
г) строительно-ремонтные строительно-монтажные работы;
д) проектные и монтажные работы;
е) внешнеэкономическая деятельность;
ж) торгово-закупочная деятельность;
з) производство строительных материалов;
и) оптовая торговля промышленными и продовольственными товарами;
к) эксплуатация автостоянок, автозаправочных станций,
л) строительная деятельность;
м) иные виды деятельности, не запрещенные действующим законодательством Российской Федерации.
На предприятии применяется журнально-ордерная система учёта. (приложение 1). Первичные документы обрабатываются с применением вычислительной техники. Для отражения материальных ценностей, денежных средств применяются синтетические регистры бухгалтерского учёта: ведомости, журналы-ордера, книги, оборотные ведомости, главная книга.
Отчётность предприятия составляется в соответствии с законом «О бухгалтерском учёте», ПБУ, законодательными нормативными актами Правительства и налоговых органов.

2. Порядок и правила организации учёта кассовых операций на
предприятии
2.1 Первичная документация по поступлению и использованию
денежных средств в кассе
Кассовые операции оформляются типовыми межведомственными формами первичной учетной документации для предприятий и организаций, которые утверждаются Госкомстатом РФ по согласованию с ЦБ РФ и Минфином РФ. Формы первичных учётных документов по учёту кассовых операций и указание на нормативный акт, утвердивший её, представлены в приложении 3.
Касса принимает наличные деньги по приходным кассовым ордерам (см. приложение),подписанным главным бухгалтером или уполномоченными на это лицами. При этом выдается квитанция, подписанная главным бухгалтером и кассиром. Отметим также, что при получении денег по чеку с расчетного счета выписывается приходный кассовый ордер, который регистрируется в журнале регистрации и на оборотной стороне корешка чека записываются номер и дата чека. Чек действителен в течение 10 дней с момента его выписки.
Наличные деньги выдаются по расходным кассовым ордерам (см. приложение) или другим надлежаще оформленным документам (платежным ведомостям, заявлениям на выдачу денег, счетам и др.), на которые ставится специальный штамп, заменяющий реквизиты расходного кассового ордера.
Документы на выдачу денег подписывают руководитель и главный бухгалтер или лица, ими уполномоченные. Если на прилагаемых к расходным кассовым ордерам документах имеется разрешающая подпись руководителя организации, подпись его на расходных кассовых ордерах не обязательна. Выписываются приходные и расходные кассовые ордера бухгалтером общего или финансового отдела или главным бухгалтером.
Деньги отдельному лицу, не работающему в данной организации, выдаются при предъявлении им паспорта или иного документа, удостоверяющего личность, по расходному кассовому ордеру, где проставляются подпись в получении и данные предъявленного документа.
Заработная плата, пособия, премии выплачиваются кассиром по платежным ведомостям без составления расходного кассового ордера на каждого получателя. По истечении трех рабочих дней, установленных для выплаты заработной платы, бухгалтер выписывает расходный кассовый ордер на общую выплаченную по платежной ведомости сумму. Никаких подчисток, помарок или исправлений в кассовых документах не допускается.
Деньги по кассовым ордерам принимаются и выдаются только в день составления этих документов. Приходные и расходные кассовые ордера или заменяющие их документы не выдаются на руки лицам, вносящим или получающим деньги. Они передаются в кассу лицом, выписавшим документ. При выдаче денежных средств по доверенности она прилагается к расходному кассовому ордеру или ведомости на выдачу средств.
При завершении операции кассир обязан подписать расходный или приходный кассовые ордера вместе с приложенными к ним документами, погасить их штампом или надписью; приходные документы - "получено", расходные - "оплачено", с указанием числа, месяца, года. Все приходные и расходные кассовые ордера, а также заменяющие их документы до передачи в кассу регистрируются бухгалтерией в журнале регистрации приходных и расходных - кассовых ордеров и документу присваивается порядковый номер.
Журнал регистрации построен таким образом, что по его данным контролируется целевое назначение полученных и израсходованных наличных денежных средств организацией, присваиваются номера кассовым документам, проверяется полнота произведенных кассиром операций.
Схема учёта денежных средств в кассе представлена в приложении 2.

2.2 Правила и требования, предъявляемые к оборудованию
помещения кассы
Банки и их филиалы, почтовые отделения и узлы связи, кассы предприятий, организаций, учреждений, головные кассы крупных торговых предприятий независимо от разрешенного остатка хранения денежных средств и размещения материальных ценностей в них относятся к объектам и помещениям группы "А", оборудуемых по высшей категории укрепленности.Для обеспечения надежной сохранности наличных денежных средств и ценностей помещение кассы должно отвечать следующим требованиям:-быть изолированным от других служебных и подсобных помещений; располагаться на промежуточных этажах многоэтажных зданий. В двухэтажных зданиях кассы размещаются на верхних этажах. В одноэтажных зданиях окна кассового помещения оборудуются внутренними ставнями;-иметь капитальные стены, прочные перекрытия пола и потолка, надежные внутренние стены и перегородки;-закрываться на две двери: внешнюю, открывающуюся наружу и внутреннюю, изготовленную в виде стальной решетки открывающейся в сторону внутреннего расположения кассы;-оборудоваться специальным окошком для выдачи денег;-иметь сейф (металлический шкаф) для хранения денег и ценностей, в обязательном порядке, прочно прикрепленным к строительным конструкциям пола и стены стальными ершами; располагать исправным огнетушителем.Капитальными наружными стенами, перекрытиями, перегородками считаются такие, которые выполнены из кирпичной или каменной кладки толщиной не менее 500 мм, бетонных стеновых блоков толщиной не менее 200 мм, бетонных камней толщиной 90 мм в два слоя, железобетонных панелей толщиной не менее 180 мм.Капитальными внутренними стенами (перегородками) считаются такие, которые выполнены аналогично капитальным наружным стенам.Одним из основных факторов, определяющих уровень надежности охраны помещения кассы предприятия, оборудованного техническими средствами, является структура комплекса охранной сигнализации, которая определяется необходимым количеством рубежей охраны, охраняемых зон и шлейфов сигнализации в каждом рубеже.Помещение кассы предприятия оборудуется, как правило двумя рубежами охраны.

Внимание, отключите Adblock

Вы посетили наш сайт со включенным блокировщиком рекламы!
Ссылка для скачивания станет доступной сразу после отключения Adblock!

Скачать полную версию