по Экономическому анализу предприятия

Задание1.

Определите степень влияния отдельных факторов, связанных с использованием трудовых ресурсов, на прирост выручки от реализации продукции по сравнению с прошлым годом. Необходимые расчеты произведите наиболее целесообразным способом с учетом состава предложенных в Приложении 6. Полученные результаты оформите в табл. 1. В пояснениях по данному вопросу охарактеризуйте результаты произведенных расчетов. В заключение выявите размер резерва увеличения объема продаж за счет лучшего использования трудовых ресурсов.

Таблица 1

АНАЛИЗ СТЕПЕНИ ВЛИЯНИЯ НА ОБЪЁМ ПРОДАЖ ОТДЕЛЬНЫХ ФАКТОРОВ, СВЯЗАННЫХ С ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ ТРУДОВЫХ РЕСУРСОВ
№ п/п	Показатели	Обозна-чение	Предыдущий год	Отчётный год	Динамика показателя(%)	Разница в процентах(+,-)	Расчет влияния фактора	Фактор повлявший на выявленное изменение
А	Б	1	2	3	4	5	6	7
1	Численность рабочих, чел	Nр	5 950	7 300	122,69	22,69	511 920	среднесписочная численность рабочих
2	Число отработанных чел-дней	ЧД	1 428 000	1 788 500	125,25	2,56	57 670	количество рабочих дней
3	Число отработанных чел-часов	ЧЧ	11 281 200	14 308 000	126,83	1,59	35 770	средней продолжительность одного рабочего дня
4	Объём продаж, тыс. руб.	V	2 256 240	2 432 360	107,81	-19,02	- 429 240	производительности труда одного рабочего (часовой)

Данные для заполнения строки 1 взяты из отчета о прибылях и убытках исходного задания, данные для заполнения строк 2,3,4 таблицы 1 взяты из таблицы 21 (1, стр. 48).

Динамику показателей рассчитывается как отношение отчетного года к предыдущему.

Разница в процентах определяется путем выявленной динамики с аналогичным результатом предыдущего показателя; динамику первого показателя(численности рабочих) сравниваем со 100%.

Для расчета степени влияния каждого фактора выявленную разницу в процентах умножаем на объем продаж предыдущего года и делим на 100.

Фактором, повлиявшим на выявленное отклонение, является изменение того показателя, который останется, если вычесть предыдущий.

Производительность труда одного рабочего рассчитывается по формуле:

Число дней, отработанных одним рабочим за год рассчитывается по формуле:

Средняя продолжительность рабочего дня в часах рассчитывается по формуле:

По сравнению с прошлым годом объем продаж увеличился на 176120 тыс.руб. На это изменение повлияли следующие факторы:

- из-за увеличения численности рабочих на 1350 человек, объем продаж увеличился на 511920 тыс.руб;

- из-за увеличения количества рабочих дней(245-240=5) объем продаж увеличился на 57670 тыс. руб;

- из-за увеличения средней продолжительности рабочего дня на 0,1 часа(8-7,9) объем продаж увеличился на 35770 тыс. руб;

- из-за уменьшения производительности труда одного рабочего на 0,03 тыс.руб/чел-час(0,17-0,2) объем продаж снизился на 429240 тыс.руб.

Определяем размер резерва увеличения объема продаж за счет лучшего использования трудовых ресурсов по формулам:

V = Nр * (ЧД/ Nр) * (ЧЧ/ЧД) * (V/ЧЧ) = N * Д * П * В,

где Д - число дней, отработанных 1 рабочим в году;

П - продолжительность рабочего дня,

В – производительность труда одного рабочего.

- за счет уменьшения численности рабочих:

тыс. руб.

- за счет увеличения числа дней, отработанных одним рабочим за год:

тыс. руб.

- за счет увеличения средней продолжительности рабочего дня:

тыс.руб.

- за счет увеличения среднечасовой выработки одним рабочим:

тыс.руб.

Итого общий резерв равен:

449820+49640+30404,5+429240 = 959104,5 тыс. руб.

Произведя вычисления, сделаем следующие выводы:

- резерв увеличения продаж за счет увеличения численности рабочих получился с положительным знаком (449280 тыс. руб.), то есть увеличение численности рабочих на 1350 единиц позволило увеличить объем продаж на 449280тыс. рублей.

- резерв увеличения продаж за счет увеличения числа дней, отработанных одним рабочим получился с положительным знаком (49640 ты

Внимание, отключите Adblock

Вы посетили наш сайт со включенным блокировщиком рекламы!
Ссылка для скачивания станет доступной сразу после отключения Adblock!

Скачать