Оформление, организация и учет операций по овердрафтному кредитованию

Департамент образования города Москвы

Государственное образовательное учреждение

Среднего профессионального образования

Финансовый колледж № 35

Междисциплинарная курсовая работа

по дисциплинам «Банковские операции» и «Учет в банках»

Тема: «Оформление, организация и учет операций по овердрафтному кредитованию»

Выполнила студентка

Группы ДБД-33

Специальность 080108 «Банковское дело»

Шилохвостова Наталья Евгеньевна

Руководители:

По дисциплине «Банковские операции»
Ганковская Наталья Ивановна

По дисциплине «Учет в банках»

Корепанова Тамара Витальевна

Оценка ____________________

Москва 2010
СОДЕРЖАНИЕ

Введение. 3

1. Понятие и субъекты овердрафтного кредитования. 5

2. Виды овердрафтного кредитования. 8

3. Овердрафт по счетам международных банковских карт. 10

4. Организация выдачи и погашения кредитов по овердрафту.12

5. Преимущества и недостатки овердрафта. 15

6. Порядок расчета лимита кредитования. 17

7. Учет операций при овердрафтном кредитовании. 22

7.1. Составление ведомости бухгалтерских проводок по балансовым и внебалансовым счетам за 26.01.2010 г.22

7.2. Заполнение лицевых счетов по балансовым и внебалансовым счетам за 26.01.2010 г.23

7.3. Составление оборотного баланса Ф. № 26 по балансовым счетам за 26.01.2010 г.27

7.4. Составление оборотного баланса Ф. № 26 по внебалансовым счетам за 26.01.2010 г.28

Заключение. 29

Приложения. 31

Библиографический список. 36

7.1. Составление ведомости бухгалтерских проводок по балансовым и внебалансовым счетам за 26.01.2010 г.

Ведомость бухгалтерских проводок по банковским операциям по балансовым

и внебалансовым счетам за 26.01.2010

№ п/п	Содержание операции	Балансовые счета			Внебалансовые счета
		Дт	Кт	Сумма	Дт	Кт	Сумма
1	Банком предоставлен кредит «овердрафт» негосударственной коммерческой организации	45201	40702	475 000
2	В обеспечение предоставлены ценные бумаги	99998	91311	67 000
3	Начислен резерв на возможные потери по ссуде	70606	45215	305 000
4	Доначислен резерв на возможные потери по кредитам в форме «овердрафт»	70606	45215	200 000
5	Уменьшается сумма резерва на возможные потери по кредитам в форме «овердрафт» при недостатке средств на расчетном счете против ранее начисленного	45215	70606	30 000
6	Начислены проценты по кредиту «овердрафт»	47427	47426	137 000
7	С расчетного счета негосударственной коммерческой организации перечислено в погашение кредита «овердрафт»	40702	45201	475 000
8	С расчетного счета негосударственной коммерческой организации списано в погашение процентов по предоставленному кредиту «овердрафт»	40702	47427	137 000
9	Восстановлена сумма резерва по погашенному кредиту «овердрафт»	45215	70601	475 000
10	Списаны из обеспечения ценные бумаги	91311	99998	67 000
11	Полученные банком проценты относятся на доходы банка по операциям с кредитами.	47426	70601	137 000
Итого:	2 371 000	134 000

Бухгалтер ____________________/Д.С. Мамыкина/

7.2. Заполнение лицевых счетов по балансовым и внебалансовым счетам за 26.01.2010 г.

Лицевые счета по балансовым счетам за 26.01.2010

Лицевой счет № 40702 (П)

Наименование счета: Счета негосударственных организаций. Коммерческие организации

№ операции	Корреспондирующий счет	Обороты по счетам		Остатки по счетам
		Дт	Кт	Дт	Кт
начальный остаток на 26.01.2010		3 164 000
1	45201	475 000	3 639 000
7	45201	475 000	3 164 000
8	47427	137 000	3 027 000
обороты за 26.01.2010		612 000	475 000
конечный остаток на 26.01.2010		3 027 000

Ответственный исполнитель ________________ /А.С. Волынец/

Бухгалтер ________________ /Д.С. Мамыкина/

Лицевой счет № 45201 (А)

Наименование счета: Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим о

Внимание, отключите Adblock

Вы посетили наш сайт со включенным блокировщиком рекламы!
Ссылка для скачивания станет доступной сразу после отключения Adblock!

Скачать