Учет денежных средств на предприятии 7

Факультет Экономический

Кафедра Бухгалтерский учет, анализ и аудит

Специальность Бухгалтерский учет, анализ и аудит

контрольная РАБОТА

по дисциплине

Лабораторный практикум по бухгалтерскому учету

Выполнил студент	5-го курса, группы ВЭЗ 11/1-06, заочного отделения Лещёва Александра Игоревна
(курс, группа, фамилия, имя, отчество)

Руководитель работы: доцент Дедова Т.В.

(ученая степень, звание, фамилия и инициалы)

Воронеж 2010 г.

2

Содержание

Введение 3

Учет денежных средств:

1.Учет кассовых операций. 4

2.Учет операций на расчетных счетах. 5

3.Учет операций на валютных счетах. 6

4.Учет операций на специальных счетах в банках. 7

5. Учёт переводов в пути.8

Заключение 10

Список использованной литературы 11

3

Введение.

Перед бухгалтерским учётом в области наличного денежного обращения стоят следующие задачи:

- своевременное, полное и оперативное документирование операций по движению наличных денежных средств и расчётов;

- обеспечение сохранности денежных средств и ценных бумаг в кассе предприятия;
- контроль за расходованием наличных денежных средств строго по целевому назначению, организация и проведение инвентаризаций;

- своевременное и точное ведение расчётов;

- соблюдение действующего законодательства и правил в области наличного денежного обращения.

Целью данной работы является изучение и краткое изложение порядка расчётов наличными денежными средствами и документами, их заменяющими, правил учёта кассовых операций в национальной и иностранной валюте, организации внутреннего контроля за движением и сохранностью наличных денежных средств.

4

Учет кассовых операций.

Для учета наличия и движения денежных средств в кассе ор­ганизации используется активный счет 50 «Касса», по дебету ко­торого отражается остаток денежных средств и денежных доку­ментов в кассе, а также все суммы посту-пления наличных денеж­ных средств и денежных документов в кассу, а по кре- диту — сум­мы выданных наличных денежных средств и денежных докумен­тов.

Счет 50 «Касса» имеет следующие субсчета: 1 «Касса органи­зации», 2 «Операционная касса», 3 «Денежные документы».

Выделение субсчетов к счету 50 «Касса» объясняется необхо­димостью формирования информации об обороте наличных де­нежных средств в зави-симости от специфики функционирования организации.

Субсчет 1 «Касса организации» применяется для учета движе­ния денежных средств в кассе.

Субсчет 2 «Операционная касса» используется организация­ми, в составе которых имеются территориально обособленные структурные подразделения (почтовые отделения, железнодо­рожные кассы, пристани, и др.). Эти подразде- ления осуществляют наличные денежные расчеты за выполненные работы и услуги с физическими и юридически­ми лицами по счетам, квитанциям и другим расчетным докумен­там. Этот субсчет применяется и торговыми организациями, ко­торые осуществляют расчеты с населением за проданные товары с применением кассовых аппаратов.

Субсчет 3 «Денежные документы» используется для учета оп­лаченных денежных документов — авиабилетов, санаторных пу­тевок, почтовых марок,

вексельных марок и марок государствен­ной пошлины. Денежные документы оформляются аналогично денежным средствам в кассе организации по приходным кассо­вым и расходным кассовым ордерам, на основе которых состав­ляется отчет об их движении. В этом отчете указывается, сколько и каких денежных документов поступило, их стоимость, а также какие и кому выданы денежные документы и на какую сумму.

5

Синтетический учет кассовых операций ведется в ведомостях по поступле- нию и расходованию денежных средств и денежных документов, которые составляются по окончании отчетного периода на основании первичных документов.

Учет операций на расчетных счетах.

Для учета денежных средств в валюте Российской Федерации на расчетных счетах предназначен активный счет 51 «Расчетные счета», по дебету которого отражаются остаток и поступления де­нежных средств, а по кредиту - списание денежных средств с расчетных счетов организации.

Операции, записываемые по кредиту счета 51, отражаются в журнале-ордере № 2. Обороты по дебету записываются в разных журналах ордерах и в ведо- мости № 2. Основанием для заполнения указанных документов служат банков- ские выписки, в которых указываются: остаток средств на дату, предшествую- щую выписке; суммы, зачисленные на счет и списанные со счета; остаток на дату выписки.

Поступление денежных средств на расчетные счета организации отражается по дебету счета 51 «Расчетные счета» в корреспонденции с кредитом различ-ных счетов, а расходование – по кредиту этого счета в корреспонденции с дебетом различных счетов.

Денежные средства со счета организации списываются бан­ком на основе распоряжения владельца счета, и только в отдель­ных случаях - в порядке бесспорного их взыскания. Основанием для этого являются: решение суда на списание по исполнитель­ным листам, установленные законом нормы без- акцептного по­рядка расчетов за услуги коммунальных, энергетических и водопроводно-канализационных предпр

Внимание, отключите Adblock

Вы посетили наш сайт со включенным блокировщиком рекламы!
Ссылка для скачивания станет доступной сразу после отключения Adblock!

Скачать