Внутренний аудит 4

Содержание

1. Система внутреннего контроля…………………………………………3

2. Понятие «бизнес-риск». Определение величины риска……………..10

Список использованной литературы….....................................................17
1. Система внутреннего контроля.

В настоящее время создание системы внутреннего аудита на предприятии приобретает особенно важное значение. В частности, система внутреннего аудита актуальна для открытых акционерных обществ с разветвленной сетью филиалов и структурных подразделений, региональных сетевых компаний, холдингов, объединяющих в себя большое количество юридических лиц, а также компании, составляющие свою финансовую отчетность в формате МСФО.

Рост конкуренции на рынке, а также работа компаний в условиях крайней нестабильности, приводит к необходимости постоянно снижать издержки предприятия, изыскивая потенциальные резервы на всех стадиях производства и реализации продукции. В условиях постоянно развивающегося российского рынка наблюдаются следующие тенденции:

- отход собственников предприятий от управления и передача управленческих функций наемным менеджерам;

- укрупнение предприятий, вследствие чего разрастается их структура, увеличивается численность сотрудников и количество сделок;

- появление новых технологий, миграция кадров.

Все это делает крайне трудным сохранение прозрачности бизнеса для руководителей и собственников предприятия. Таким образом, внутренний контроль является одной из составляющих эффективного функционирования и управления предприятием.

Система внутреннего контроля – это система мер, направленных на выявление и устранение финансовых, правовых, производственных и прочих рисков, а также на выявление фактов хозяйственной деятельности, связанных с преднамеренным или непреднамеренным нарушением сотрудниками своих обязанностей, повлекшим за собой ухудшение финансового состояния предприятия или его деловой репутации.

Системы бухгалтерского учета и внутреннего контроля должны быть согласованы. Система двойной записи, лежащая в основе любой коммерческой учетной системы (включая большинство весьма сложных компьютерных систем), определяет порядок регистрации и обеспечивает контроль, целью которого является предупреждение ошибок, злоупотреблений или возникновения случайных убытков.

Руководство предприятия обязано обеспечить существование надежной системы внутреннего контроля.

Система внутреннего контроля может включать в себя:

- контроль соответствия деятельности предприятия российскому законодательству;

- контроль сохранности активов предприятия;

- контроль полномочий;

- контроль документального оформления;

- контроль процесса материально-технического снабжения;

- контроль процесса продажи продукции;

- контроль рационального и экономного расходования ресурсов;

- контроль исполнения приказов и распоряжений;

- контроль эффективности и исполнения отдельных договоров/групп договоров;

- внутренний аудит;

- другие направления исходя из потребностей предприятия.

Контроль соответствия деятельности предприятия российскому законодательству направлен на избежание рисков, связанных с нарушением гражданского, налогового, семейного, уголовного, др. законодательства. С этой целью целесообразно проведения процедуры унифицирования повторяющихся бизнес-процедур - создание типовых форм договоров, пакетов бухгалтерских проводок, комплекта кадровых документов, алгоритмов действий ответственных сотрудников. Нестандартные сделки и виды деятельности должны подвергаться особому изучению и детальному анализу.

Контроль сохранности активов предприятия направлен на недопущение:

- неполного оприходования производственных ресурсов на склады предприятия;

- необоснованного списания ресурсов на затраты или в убыток;

- не утвержденных в соответствующем порядке платежей.

Контроль полномочий – контроль, обеспечивающий выполнение только тех операций, которые действительно способствуют развитию организации. Такой контроль должен предотвращать злоупотребления и отсеивать операции, в которых нет необходимости. Здесь также отслеживаются изменения и исправления учетных записей на предмет обязательного наличия соответствующих разрешений.

Контроль документального оформления – контроль, обеспечивающий отражение всех разрешенных операций в учетных регистрах. Этот вид контроля создает такие условия, чтобы операции правильно оформлялись учетными записями (в правильной сумме, на правильном счете, на правильную дату и т. д.) и не удалялись без соответствующего разрешения.

Контроль процесса материально-технического снабжения предполагает деятельность по:

- проверке соответствия номенклатуры, количества, качества, стоимости закупаемых сырья, материалов, оборудования, услуг реальным потребностям предприятия;

- недопущению сговора в корыстных целях сотрудников предприятия, ответственных за материально-техническое снабжение, с представителями контрагентов-поставщиков, могущего привести к намеренному завышению цен и снижению качества закупаемых ресурсов, влиянию на количество и состав контрагентов-поставщиков;

- избежанию или снижению производственных рисков, возникающих вследствие сотрудничества с контрагентами, не выполняющими условия договора;

- избежанию налоговых рисков, возникающих вследствие сот

Внимание, отключите Adblock

Вы посетили наш сайт со включенным блокировщиком рекламы!
Ссылка для скачивания станет доступной сразу после отключения Adblock!

Скачать