Учет денежных средств на валютном счете

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УЧЁТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА ВАЛЮТНЫХ И РАСЧЁТНЫХ СЧЕТАХ. 4
ГЛАВА 2. МЕТОДИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УЧЁТА НА ВАЛЮТНЫХ СЧЕТАХ. 5
2.1. Первичный учёт на валютных счетах 5
2.2. Аналитический и синтетический учёт на валютных счетах 6
2.3. Отражение в отчётности информации об учёте на валютных счетах 9
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 11
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 12

ВВЕДЕНИЕ
Актуальность данной темы обусловлена следующим. Большая часть расчетов между предприятиями в процессе их деятельности ведется безналичным путем, то есть перечислением денежных средств со счета плательщика на счет получателя. Посредником в этих операциях является банк. Для хранения денежных средств и операций по расчетам предприятия открывают расчетный счет в учреждениях банков. Экспортные и импортные операции связаны с использованием иностранной валюты для операций по ней предприятие заводит валютный счет. По сути движение денежных средств по валютному и расчетному счет – это каждодневные операции, без которых сложно представить деятельность современной организации. Соответственно изучение основ учета денежных средств на данных счетах является актуальным и важным вопросом.
Бухгалтерский учет валютных операций ведется на счете 52 «Валютные счета». Счет активный, по дебету счета отражается поступление валютных средств, по кредиту – расходование средств. Дебетовое сальдо означает остаток валютных средств на валютном счете предприятия в банке. Учет валютных операций необходимо вести как в валюте, так и в рублях. Если предприятие ведет расчеты в нескольких валютах, то необходимо вести аналитический учет по счету 52 по каждой валюте в отдельности. Например: 52.ЕВР для евро, 52.ДОЛЛ американских для долларов.
Бухгалтерский учет представляет собой упорядоченную систему сбора, регистрации и обобщения информации в денежном выражении об имуществе, обязательствах организаций и их движении путем сплошного, непрерывного и документального учета всех хозяйственных операций . В данном случае нас интересует такой аспект как учет денежных средств на валютных счетах.
Таким образом, цель данной работы – изучение основ учета денежных средств на валютных счетах. Для достижения поставленной цели предполагается решить следующие задачи:
• изучение теоретических основ учета денежных средств на валютных счетах, в том числе характеристика учета денежных средств валютном счете, определение его задач, рассмотрение нормативного регулирования;
• изучение методических основ учета на валютных счетах;
Структура работы выстроена в соответствии с последовательным решением поставленных задач.
В ходе выполнения работы использовались нормативные акты регулирующие отношения по рассматриваемому вопросу, учебная литература, а так же публикации в специализированных периодических изданиях.

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УЧЁТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА ВАЛЮТНЫХ И РАСЧЁТНЫХ СЧЕТАХ.
В процессе хозяйственной деятельности любой организации особую роль играют денежные средства, поскольку являются наиболее ликвид¬ной часть ее активов.
Денежные счета в валюте Российской Федерации - рублях хранятся на расчетных счетах, открываемых, как правило, в учреждениях банков. При этом организация самостоятельно выбирает обслуживающий ее банк.
При открытии расчетного счета организации присваивается номер расчетного счета, а отношения оформляются договором на банковское обслуживание. В банке для учета движения денежных средств органи¬зации на нее открывается лицевой счет
На расчетном счете аккумулируются свободные денежные средства и различные поступления: выручка за проданную продукцию, выпол¬ненные работы, оказанные услуги, авансовые платежи, ссуды, получае¬мые из банка, кассовая выручка и т. д.
С расчетного счета производят платежи поставщикам
материально-производственных запасов, перечисление налогов, возврат кредитов и т. д. С расчетного счета организация получает наличные денежные средства на выплату заработной платы, оказание материальной помощи и др. Списание средств со счета осуществляется обслуживающим бан¬ком на основании приказа организации - владельца счета или с ее со¬гласия (акцепта), если иное не предусмотрено законодательными акта¬ми. Например, в безакцептном порядке по приказам налоговых органов перечисляются суммы недоимок и пени но налогам и сборам, по прика¬зам Госарбитража - суммы удовлетворенных исков и т. д.
Основными задачами учета денежных средств и расчетов являются:
• своевременное и правильное документирование операций по движению денежных средств и расчетов;
• оперативный повседневный контроль за сохранностью наличных денежных средств и ценных бумаг в кассе предприятия;
• контроль за использованием денежных средств строго по целевому назначению;
• контроль за правильными и своевременными расчетами с бюджетом, банками, персоналом;
• контроль за соблюдением форм расчетов, установленных в договорах с покупателями и поставщиками;
• своевременная выверка расчетов с дебиторами и кредиторами для исключения просроченной задолженности.

ГЛАВА 2. МЕТОДИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УЧЁТА НА ВАЛЮТНЫХ СЧЕТАХ.
2.1. Первичный учёт на валютных счетах
Прием и выдача наличных средств и безналичные перечисления производятся на основании документов специальной формы. Наиболее распространенными являются: объявление на взнос наличными, денеж¬ный чек, платежное п