Учет денежных средств 17

Содержание:

Часть I . Теоретическая часть

1.1 Порядок открытия расчетного счета. 2

1.2 Документальное оформление операций по расчетному счету. 3

1.3 Выписка банка, порядок ее обработки. 3

1.4 Синтетический учет операций по расчетному счету. 3

1.5 Учет денежных переводов в пути. 5

1.6 Учет денежных средств, находящихся в аккредитивах,

чековых книжках и иных платежных документах. 5

1.7 Учет расчетов платежными поручениями. 6

1.8 Учет расчетов платежными требованиями. 7

1.9 Учет при расчетах чеками. 7

1.10 Учет расчетов по инкассо. 8

1.11 Учет расчетов аккредитивами. 9

Часть II . Практическая часть

Список использованной литературы

Часть I . Теоретическая часть

1.1 Порядок открытия расчетного счета.

Все временно свободные денежные средства предприятия, за исключением наличных денег в кассе, должны храниться на его расчетном счете, открываемом в отделении банка.

Для открытия расчетного счета предприятие представляет в банк:

- заявление установленной формы на открытие счета;

- копии устава предприятия и учредительного договора, заверенные нотариусом;

- копию регистрационного свидетельства предприятия, заверенную нотариусом;

- справку налогового органа о регистрации предприятия в качестве налогоплательщика;

- копию документа о регистрации в качестве плательщика в Пенсионным фонд РФ;

- документ, удостоверяющий полномочия руководителя предприятия;

- копию приказа о назначении на должность главного бухгалтера;

- карточку с образцами подписей руководителя, главного бухгалтера, заместителя руководителя и оттиском печати предприятия по установленной форме, заверенную нотариально.

При временном отсутствии печати или увольнении главного бухгалтера с разрешения руководителя банка устанавливается срок, когда предприятие предъявляет в банк документы без оттиска печати или с одной подписью.

В этот же период подписывается договор банковского счета и по распоряжению управляющего банка организации присваивается номер расчетного счета и открывается лицевой счет для учета движения ее денежных средств. Номера счетов различаются в зависимости от принадлежности к форме собственности (унитарные, АО, физические лица).

На расчетный счет поступают деньги за реализованную продукцию, выполненные работы, услуги, кредиты банка, займы и прочие зачисления. С расчетного счета производятся почти все платежи организации: поставщикам за материалы, за работы, погашение задолженности бюджету, внебюджетные социальные фонды.

Выдача денег, а также безналичные перечисления с расчетного счета банк осуществляет на основании приказа предприятия - владельца расчетного счета или с его согласия (акцепта).

Банк выполняет поручения предприятия о перечислении или выдаче соответствующих сумм в пределах остатка средств на счете и соблюдения очередности, предусмотренной законодательством.

При наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, списание этих средств со счета осуществляется в порядке поступления распоряжений клиента и других документов на списание (календарная очередность), если иное не предусмотрено законом.

При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности ( CT.855 ГК РФ):

платежи первой очереди - списание по исполнительным документам для

удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и

здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

во вторую очередь - по исполнительным документам, по расчетам по выплате

выходных пособий и заработной плате, по платежам в бюджет и

внебюджетные государственные фонды;

в третью - по заработной плате, по платежам в бюджет и внебюджетные

государственные фонды;

в четвертую, пятую - по другим платежным документам в порядке календарной

очередности.

Списание денежных средств с расчетного счета по требования относящимся к одной очередности, производится в порядке календарной очередности поступления документов.

Банк контролирует операции, совершаемые по расчетному счету. При недостаточности или отсутствии средств на расчетном счете предприятия, предъявленные к оплате платежные документы банк помещает в картотеку, и оплачивает по мере поступления средств на расчетный счет предприятия, соблюдая очередность.

1.2 Документальное оформление операций по расчетному счету.

Все операции по расчетному счету банк проводит с согласия владельца или на основании его распоряжений (документов установленной формы).

Наличные деньги с р/счета выдаются предприятию ( на оплату труда, пособий по временной нетрудоспособности, премий, на командировочные, представительские расходы, на приобретение ГСМ ) на основании чеков. Денежный чек - это распоряжение предприятия выдать указанную в

Внимание, отключите Adblock

Вы посетили наш сайт со включенным блокировщиком рекламы!
Ссылка для скачивания станет доступной сразу после отключения Adblock!

Скачать