Учет операций в иностранной валюте

Содержание

Введение. 3

1. Теоретические основы учета валютных операций в банке. 5

1.1. Нормативная база учета валютных операций в банке. 5

1.2. Субъекты, объекты и классификация валютных операций в банке. 6

1.3. Особенности учета операций в иностранной валюте. 9

2. Анализ учета валютных операций в ОАО «АКИБАНК». 15

2.1. Общая характеристика ОАО «АКИБАНК». 15

2.2. Учет валютных операций в ОАО «АКИБАНК». 16

2.2.1. Покупка иностранной валюты у клиента. 16

2.2.2. Покупка валюты на бирже в ОАО «АКИБАНК». 19

2.2.3. Учет операций в обменных пунктах. 24

Заключение. 25

Список использованной литературы.. 27

Введение

Актуальность данной курсовой работы обусловлена тем, что под валютными операциями понимаются операции с наличной иностранной валютой и платежными документами в иностранной валюте, проводимые между уполномоченным банком и физическими лицами (резидентами и нерезидента­ми).

Указанные операции осуществляются через операцион­ную валютную кассу в помещении банка, операционную кас­су, находящуюся вне помещений кредитных организаций, или обменные пункты иностранной валюты.

В соответствии с Федеральным законом "О валютном ре­гулировании и валютном контроле" в состав валютных опе­раций входят следующие операции:

операции, связанные с переходом права собственности на валютные ценности;

операции, связанные с использованием прав в каче­стве средства платежа иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте;

ввоз и пересылка в Российскую Федерацию, а также вывоз и пересылка из Российской Федерации валютных цен­ностей;

осуществление международных денежных переводов.

Право на проведение операций с наличной иностранной валютой и платежными документами в иностранной валюте коммерческий банк приобретает с момента получения ли­цензии Банка России на ведение операций в иностранной валюте.

На право ведения операций в иностранной валюте ком­мерческий банк должен представить в Центральный банк России следующие документы:

копию утвержденного устава банка;

обоснование экономической готовности банка к осуще­ствлению операций в иностранной валюте;

копию письма уполномоченного банка о согласии под­писать корреспондентские отношения;

баланс банка и справку о соблюдении нормативов по операциям в рублях;

отчет о прибылях и убытках;

последнее аудиторское заключение;

справку о возможных зарубежных партнерах по зак­лючению корреспондентских отношений (для генеральной лицензии).

С момента получения лицензии банк именуется уполно­моченным банком, так как выполняет функции агента валют­ного контроля за операциями своих клиентов.

Целью данной курсовой работы является анализ особенностей учета валютных операций в банке.

Исходя из поставленной цели в данной курсовой работе предполагается решить следующие задачи:

1. Изучить теоретические основы учета валютных операций в банке.

2. Проанализировать особенности учета валютных операций в ОАО «АКИБАНК».

Предмет исследования данной курсовой работы – учет валютных операций.

Объект исследования курсовой работы - ОАО «АКИБАНК».

Данная курсовая работа состоит из 2 глав, введения, заключения и списка использованной литературы.

Объем курсовой работы – 28 страниц.

1. Теоретические основы учета валютных операций в банке 1.1. Нормативная база учета валютных операций в банке

Основными документами, регламентирующими валютно­обменные операции, являются:

Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле";

Инструкция Банка России от 28 апреля 2004 г. № 113-И "О порядке открытия, закрытия, организации работы обмен­ных пунктов и порядке осуществления уполномоченными банками отдельных видов банковских операций и иных сде­лок с наличной иностранной валютой и валютой Российской Федерации, чеками (в том числе дорожными чеками), номи­нальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц";

Инструкция Банка России от 30 марта 2004 г. № 111-И "Об обязательной продаже части валютной выручки на внут­реннем валютном рынке Российской Федерации";

Инструкция Банка России от 7 июня 2004 г. № 116-И "О видах специальных счетов резидентов и нерезидентов";

Инструкция Банка России от 15 июня 2004 г. № 117-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осу­ществлении валютных операций, порядке учета уполномо­ченными банками валютных операций и оформления паспор­тов сделок";

Положение Банка России от 5 декабря 2002 г. № 205-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных орга­низациях, расположенных на территории Российской Феде­рации";

Положение Банка России от 9 октября 2002 г. № 199-П "О порядке ведения кассовых операций в кредитных органи­зациях на территории Российской Федерации";

Указание ЦБ РФ от 11 июня 2004 г. № 1446-У "О поряд­ке бухгалтерского учета уполномоченными банками отдель­ных видов банковских операций и иных сделок с наличной иностранной валютой и валютой Российской Федерации, че­ками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте

Внимание, отключите Adblock

Вы посетили наш сайт со включенным блокировщиком рекламы!
Ссылка для скачивания станет доступной сразу после отключения Adblock!

Скачать