Бухгалтерская отчетность в банках

Содержание:

Введение

Глава 1. Баланс банка и принципы его построения 4

Глава 2. Значение и виды бухгалтерской отчетности банков 11

2.1. Текущая бухгалтерская отчетность 12

2.2. Годовые бухгалтерские отчеты кредитных организаций 14

Глава 3. Организационно-экономическая характеристика

ОАО «Балтийский Банк» (филиал в г. Ростове-на-Дону)

3.1. Краткая характеристика банка 17

3.2. Организационная структура банка 18

3.3. Показатели финансово-экономической деятельности

ОАО «Балтийский Банк» 19

3.4. Порядок учета операций банка 20

3.5. Анализ показателей доходности, финансовой устойчивости

и ликвидности коммерческого банка 24

Глава 4. Проблемы перехода на международные принципы учета в

банках 27

Заключение

Список литературы

Введение

Для правильного руководства деятельностью банка необходимо располагать полной, точной, объективной, своевременной и достаточно детальной экономической информацией. Это достигается ведением хозяйственного учета. В зависимости от характера данных, методов их получения и способов группировки хозяйственный учет делится на три вида: оперативный, статистический и бухгалтерский.

В отличие от оперативного и статистического бухгалтерский учет представляет собой сплошное, непрерывное, взаимосвязанное отражение о деятельности банка на основе документов.

Основная задача банковской отчетности состоит в том, чтобы был источником достоверной, полной и оперативной экономической информации о деятельности банка.

Основными пользователями банковской отчетности являются:

- потенциальные и существенные инвесторы и кредиторы,

- менеджеры непосредственно банка,

- контрольные (надзорные) организации.

В этой связи отчетность должна, с одной стороны, быть понятна, пользователям, то есть давать представление о суммах, времени и рисках, связанных с ожидаемыми доходами, предоставлять информацию о составе и видах привлекаемых ресурсов, их размещении, наличии резервов на возможные потери по активам, а с другой стороны, отражать и качественную информацию, которая может быть использована в процессе планирования, исполнения и контроля за деятельностью банка.

Глава 1. Баланс банка и принципы его построения

Баланс банка - это бухгалтерский баланс, который отражает состояние собственных и привлеченных средств банка и их размещение в кредитные и другие активные операции.

Балансы банков строятся по унифицированной схеме, в соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета в банках, который утверждается ЦБ РФ. Банковские балансы относятся к средствам коммерческой информации и отвечают требованиям оперативности, конкретности, солидности (достоверности). Оперативность банковского баланса проявляется в его ежедневном составлении, которое в значительной степени гарантирует правильность и достоверность бухгалтерского учета в банках и связано с ежедневной передачей клиентам вторых экземпляров (выписок) их лицевых счетов, в которых исключается наличие ошибочных записей. Действовавший до 1998 г. План счетов, который был положен в основу построения банковских балансов, использовал принцип группировки счетов по экономическим однородным признакам.[1]

Правило понижающейся ликвидности статей по активу и уменьшения степени востребования средств по пассиву строго не соблюдается и прослеживается лишь в тенденции.

Счета номенклатуры баланса банков подразделяются на балансовые и внебалансовые. Балансовые счета подразделяются на пассивные и активные. Пассивные счета предназначены для учета собственных и привлеченных ресурсов, активные - для их размещения.

Внебалансовые счета используются для учета ценностей и документов, не влияющих на актив и пассив баланса, поступающих в банки на хранение, инкассо или комиссию, а также для учета бланков строгой отчетности, бланков акций, других документов и ценностей.

Все балансовые счета подразделяются на счета первого порядка - укрупненные, синтетические счета и счета второго порядка - детализирующие, аналитические счета. Счета первого порядка обозначаются тремя цифрами от 102 до 705. Номер счета второго порядка состоит из пяти знаков и строится путем прибавления двух цифр справа к номеру счета первого порядка. Например, 102 - Уставный капитал акционерных банков, сформированный за счет обыкновенных акций, 10201 - Уставный капитал акционерных банков, сформированный за счет обыкновенных акций, принадлежащих Российской Федерации.[2]

Балансовые счета группируются в семи разделах по принципу экономически однородного содержания и ликвидности. Номенклатура внебалансовых счетов - пятизначная. Внебалансовые счета сгруппированы также в семи разделах.

С 1 января 1998 г. введен новый План счетов, разработанный на основании Гражданского кодекса Российской Федерации, Федеральных законов Российской Федерации "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", "О банках и банковской деятельности", с использованием международных стандартов бухгалтерского учета в банках, требований международных организаций в области финансовой статистики.

Введение нового Плана счетов вместе с совершенствованием принципов организации учета в банках практически означает реформу банковского бухгалтерского учета.

Новый План счетов строится на следующих международно-признанных принципах бухгалтерского

Внимание, отключите Adblock

Вы посетили наш сайт со включенным блокировщиком рекламы!
Ссылка для скачивания станет доступной сразу после отключения Adblock!

Скачать