Движении денежных средств в российской практике, механизма его составления и представления

Содержание

Введение……………………………………………………………………………...3

1. Отчет о движении денежных средств: значение и техника составления …….4

1.1 Назначение отчета о движении денежных средств...………………………...4

1.2. Методы составления отчетности. Анализ движения денежных потоков .....9

2. Порядок составления отчета о движении денежных средств в ООО «Теплоэнергетика Урала»…………………………………………………………17

2.1. Краткая характеристика ООО «Теплоэнергетика Урала»…………….…….17

2.2. Составление отчета о движении денежных средств за 2009 год…………...20

Заключение………………………………………………………………………….27

Список литературы…………………………………………………………………29

Введение

Бухгалтерская отчетность - это единая система данных об имущественном и финансовом положении организации.Отчетность представляет собой совокупность показателей, отражающих результаты хозяйственной деятельности органи­зации за отчетный период. Отчетность включает таблицы, кото­рые составляют по данным бухгалтерского, статистического и оперативного учета. Она является завершающим этапом учет­ной работы.

Одним из главных отчетов является отчет о движении денежных средств, который имеет важное значение для контроля за финансовой деятельностью организации. Справочные сведения отчета по наличному расчету, из них с применением ККА (Контрольно-кассовый аппарат), позволяют контролировать наличный поток денежных средств.

Отчет о движении денежных средств должен содержать сведения о потоках денежных средств (поступлении, направлении денежных средств) с учетом остатков на начало и конец отчетного периода в разрезе текущей инвестиционной и финансовой деятельности.

Сведения о движении денежных средств, отражаемых на соответствующих счетах учета денежных средств, находящихся в кассе организации, на расчетных, валютных, специальных счетах, приводят нарастающим итогом с начала года и предоставляют в валюте Российской Федерации – в рублях.

Из выше изложенного можно сказать, что данная тема актуальна в современных условиях.

Целью написания данной курсовой работы является изучение отчета о движении денежных средств в российской практике, а также отражением механизма его составления и представления.

Задачами курсовой работы являются:

- определить назначение отчета о движении денежных средств;

- освятить прямой и косвенный методы представления потоков денежных средств от текущей деятельности, а также сравнить эти методы представления денежных потоков;

1. Отчет о движении денежных средств: значение и техника составления

1.1. Назначение отчета о движении денежных средств

Отчет о движении денежных средств должен раскрывать инфор­мацию о денежных потоках организации, характеризующих источни­ки поступления денежных средств и направления их расходования. Такие данные необходимы как собственникам, так и кредиторам. Соб­ственники, располагая информацией о денежных потоках, имеют воз­можность более обоснованно подойти к разработке политики распре­деления и использования прибыли. Кредиторы могут составлять заключение о достаточности средств у потенциального заемщика и его способности генерировать денежные средства, необходимые для пога­шения обязательств.

Организации составляют отчет о движении капитала по форме № 4 ОКУД 0710004, рекомендованным Минфином и Госкомстатом РФ. Единая система показателей отчетнос­ти организации позволяет составлять отчетные сводки по от­дельным отраслям, экономическим районам, республикам и по всему народному хозяйству в целом. Отчет о движении денежных средств должен составляться за отчет­ный период в разрезе текущей, инвестиционной и финансовой деятель­ности.

Для составления отчета необходимо однозначное понимание ключе­вых терминов, характеризующих денежные средства и их эквиваленты, потоки денежных средств (денежные потоки), чистый денежный поток, текущую, инвестиционную и финансовую деятельность.

К терминам, используемым при составлении отчета, относятся:

- денежные средства - включают деньги в кассе и те средства на сче­тах в банке (банках), которыми организация может свободно распоря­жаться. Информация о средствах, замороженных на счетах организации, или иных средствах, которыми организация не может распорядиться са­мостоятельно, раскрывается в приложениях к отчету, с тем чтобы обес­печить взаимную увязку данного отчета и бухгалтерского баланса, отра­жающего полную величину денежных средств организации;

- эквиваленты денежных средств - высоколиквидные вложения, ко­торые имеют короткий срок погашения (не более трех месяцев с даты приобретения) и могут быть обращены в денежные средства без суще­ственной потери в сумме.

Допущение о возможности признания конкретного вида краткосроч­ных финансовых вложений организации в качестве эквивалента денеж­ных средств основано на выполнении условия о том, что у составителя отчета есть уверенность в свободном обращении данной ценной бумаги в деньги без существенной потери в сумме, отраженной в бухгалтерском балансе. Иногда на практике эквиваленты денежных средств ошибочно отождествляют со статьей бухгалтерского баланса «Краткосрочные фи­нансовые вложения», что является неправомерным. Трудность однознач­ного определения эквивалентов денежных средств на практике делает не­обходимым отдельное раскрытие информации о них в примечаниях к отчету:

- текущая деятельность - основная, напр

Внимание, отключите Adblock

Вы посетили наш сайт со включенным блокировщиком рекламы!
Ссылка для скачивания станет доступной сразу после отключения Adblock!

Скачать