Учет кассы и кассовых операций

Содержание

Содержание. 2

Введение. 3

1 Нормативно-правовые аспекты учета кассы и кассовых операций в организации 5

1.1 Порядок ведения и порядок учета кассы и кассовых операций. 5

1.2 Нормативно-правовая база регулирования учета кассовых операций в Российской Федерации. 7

2Организационно-правовая характеристика ОАО «КонсультантПассажирАвтоТранс». 10

2.1 Организационная характеристика и основные экономические, финансовые и социальные показатели деятельности ОАО «КПАТ». 10

2.2 Анализ финансового состояния ОАО «КПАТ». 12

2.3 Анализ и оценка организации учета кассы и кассовых операций в ОАО «КПАТ» 19

3 Оценка эффективности системы внутреннего контроля в ОАО «КПАТ». 30

Заключение. 32

Список литературы.. 33

Приложения

Введение

Учет кассовых операций является одним из важных разделов деятельности промышленного предприятия. Через кассу осуществляются расчеты с персоналом организации, с поставщиками и покупателями. Кассовая дисциплина жестко регламентирована и подлежит аудиторской проверке сплошным методом. Данные о денежных средствах в кассе формируют такие значимые для пользователей бухгалтерской отчетности показатели, как сальдо денежных средств в кассе на начало и конец отчетного периода, движение денежных средств в течение отчетного периода. Данные показатели отражают эффективность использования денежных средств предприятием, направления расходования, целевой характер расходов.

Цель работы – отразить учет кассы и кассовых операций на предприятии.

Для достижения цели необходимо решить следующие задачи:

1) изучить порядок ведения и порядок учета кассы и кассовых операций;

2) рассмотреть нормативно-правовую базу регулирования учета кассовых операций в Российской Федерации;

3) дать характеристику изучаемого предприятия,

4) изучить особенности организации учета кассы и кассовых операций,

5) провести оценку эффективности системы внутреннего контроля на предприятии.

Объектом исследования в курсовой работе является предприятие Открытое акционерное общество «КонсультантПассажирАвтоТранс», г. Москва.

Правовая база – кодексы, федеральные законы, постановления Правительства РФ, приказы Минфина РФ, письма Центрального банка, инструкции, положения.

Методологическая база - абстрактно-логический, монографический, расчетно-конструктивный, экономико-математический.

Информационная база – Консультант плюс, Гарант.

1 Нормативно-правовые аспекты учета кассы и кассовых операций в организации

1.1 Порядок ведения и порядок учета кассы и кассовых операций

Для всех организаций Российской Федерации установлены единые требования к порядку учета и хранения наличных денежных средств. Все операции по приему и расходованию наличных денежных средств, а также хранение денег и денежных документов должны осуществляться в кассе организации.

Касса – это подразделение организации, выполняющее кассовые операции с наличными деньгами и денежными ценностями. Для обеспечения надежной сохранности наличных денежных средств и ценностей помещение кассы должно отвечать требованиям по технической укрепленности и оборудованию сигнализацией помещений [26, c.23].

Порядок ведения кассовых операций регламентируется инструкцией ЦБ России от 04.10.93 г. «О порядке ведения кассовый операций в РФ».

Организации могут хранить в своих кассах наличные денежные средства в пределах лимитов остатка кассы, установленных банками по согласованию с руководителями организаций.

Прием наличных денег при расчетах с населением производится с обязательным применением контрольно-кассовых машин.

Кассовые операции оформляются с использованием форм бланков кассовых документов, утвержденных Министерством Финансов РФ, и проводятся в следующем порядке:

- оформление первичных кассовых документов. Поступление наличных денежных средств в кассу организации оформляется приходным кассовым ордером. Выдача наличных денежных средств из кассы организации оформляется расходным кассовым ордером;

- регистрация сформированных документов в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов;

- регистрация кассовых операций в кассовой книге и ежедневное выведение остатка по кассовой книге. Записи в книгу делаются в двух экземплярах;

- сдача в бухгалтерию отчета кассира с приходными и расходными кассовыми документами [27, c.32].

В случаях оплаты труда, выдачи депонированных сумм, выплаты пособий по социальному страхованию и т.п. кассовые операции могут оформляться платежными ведомостями без составления кассового ордера для каждого получателя. В таком случае, на основании платежной ведомости, формируется один расходный кассовый ордер на общую сумму выданных по ведомости денежных средств.

Для организации бухгалтерского учета кассовых операций предназначен счет 50 «Касса». Согласно утвержденному плану счетов бухгалтерского учета к счету 50 «Касса» могут быть открыты субсчета:

50.1 «Касса организации». На субсчете учитывается поступление и расход наличных денежных средств в валюте РФ;

50.2 «Операционная касса». На субсчете учитывается поступление и расход наличных денежных средств в билетных кассах, кассах отделений связи

Внимание, отключите Adblock

Вы посетили наш сайт со включенным блокировщиком рекламы!
Ссылка для скачивания станет доступной сразу после отключения Adblock!

Скачать