Учет наличия денежных средств и денежных документов

Содержание

Введение. 3

1.Природа и экономическая сущность денежных средств. 5

1.1. Задачи и принципы учета денежных средств……………………………. 5

1.2. Нормативное регулирование учета денежных средств в организации. 6

1.3. Краткая экономическая характеристика объекта исследования. 7

2. Учет наличия денежных средств и денежных документов. 11

2.1. Учет денежных средств в кассе………………………... ………………11

2.2. Учет денежных средств на валютном, расчетном и иных счетах. 23

2.3. Инвентаризация денежных средств и денежных документов. 47

Заключение. 53

Библиографический список. 55

Введение

Расчеты осуществляются в денежной форме. Денежные средства - это финансовые ресурсы организации, самые высоколиквидные активы, возможные обеспечить выполнение обязательств любого уровня и вида. От их наличия зависит своевременность погашения кредиторской задолженности предприятия. Между организациями большинство расчетов производится безналично. Безналичные расчеты ведутся путем перечисления денежных средств со счета плательщика на счет получателя с помощью различных банковских операций, замещающих наличные деньги в обороте. Поэтому большое значение имеет учет денежных средств и контроль за их обращением на расчетных и валютных счетах в банках. Наличными же средствами ведутся внутренние расчеты. Движение наличных денег совершается посредством кассовых операций. В условиях рыночной экономики следует исходить из принципа, что умелое использование денежных средств может приносить предприятию дополнительный доход, и следовательно, необходимо постоянно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения дополнительной прибыли. Поэтому бухгалтерский учет денежных средств имеет важное значение для правильной организации денежного обращения, организации расчетов и кредитования.

В настоящее время в нашей стране нестабильная экономическая ситуация, поэтому существует кризис неплатежей. При нехватке денежных средств предприятия бывают вынуждены привлекать заемные средства. Основными кредиторами, безусловно, являются банки. Поэтому учет банковского кредита и контроль за его своевременным погашением в последние годы имеет особое значение.

Таким образом как мне кажется выбранная мной тема курсовой работы является очень и очень актуальной в настоящее время.

Главной целью данной курсовой работы является изучение учета денежных средств на исследуемом предприятии ООО «Третий РиМ».

Для достижения поставленной цели курсовой работы необходимо решить ряд задач:

1. сущность и функции денег

2. изучить правовое регулирование денежного обращения

3. изучить учет наличия денежных средств и денежных документов ООО «Третий РиМ»

4. изучать автоматизацию учета денежных средств «Третий РиМ»

1.Природа и экономическая сущность денежных средств

1.1. Задачи и принципы учета денежных средств

В условиях рыночной экономики наиболее ликвидная часть иму­щества организации — денежные средства — представляют ее рабо­чий капитал. От его размера и четкой постановки бухгалтерского уче­та зависит финансовая устойчивость фирмы, ее платежеспособность.

Общая схема движения денежных потоков дана на рис. 1.1. (Приложение 1)

Задачами учета денежных средств являются:

1.Полная и своевременная регистрация операций, связанных с дви­жением рабочего капитала в кассе и на счетах в банках.

2.Контроль за наличием денежных средств, их сохранностью и це­левым использованием.

3.Полное, своевременное и правильное отражение в учетных реги­страх текущих операций по поступлению и выбытию данного ка­питала.

4.Контроль за соблюдением расчетно-платежной и сметной дис­циплины.

5.Контроль за своевременностью возвращения в банк сумм, не использованных по назначению в соответствии с выделенными ли­митами и сметами.

6.Правильное и своевременное проведение инвентаризации кассо­вой наличности, операций по счетам в банках и отражение ее ре­зультатов в учете.

Решение этих задач во многом зависит от четкого соблюдения следующих основных принципов учета денежных средств:

1.Свободные денежные средства должны храниться только в бан­ке, и их выдача и использование осуществляются в соответствии с целевым назначением.

2.Платежи производятся в безналичном порядке после отгрузки товарно-материальных ценностей, выполнения работ и оказания услуг или одновременно с ними. Предварительная оплата допускается лишь в случаях, предусмотренных законодательством и учетной политикой организации.

3.Платежи производятся с согласия (акцепта) плательщика или по его поручению; без согласия — только в случаях, предусмотренных действующим законодательством.

4.Платежи производятся за счет собственных средств плательщика или за счет кредитов банка.

5.Списание со счета денежных средств в объеме, достаточном для удовлетворения всех предъявляемых к организации требований, осуществляется в порядке поступления распоряжений клиента и других документов на списание.

6.Недостаточность денежных средств на счете организации для удовлетворения всех предъявляемых к ней требований обуслов­ливает списание этих средств путем применения установленной очередности платежей (порядок ее будет изложен далее). Погашение требований в порядке к

Внимание, отключите Adblock

Вы посетили наш сайт со включенным блокировщиком рекламы!
Ссылка для скачивания станет доступной сразу после отключения Adblock!

Скачать