Учет и анализ денежных средств 3

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ГОУВПО «УДМУРТСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»

ИНСТИТУТ ЭКОНОМИКИ И УПРАВЛЕНИЯ

КАФЕДРА ФИНАНСОВ И УЧЕТА

КУРСОВОЙ ПРОЕКТ

По «Бухгалтерскому учету и экономическому анализу»

натему: Учет и анализ денежных средств

Выполнил

Проверил

К.э.н., доцент Т.А. Лебеденко

Ижевск, 2008

Содержание

Введение…………………………………………………………………………..3

1. Учет денежных средств

1.1. Учет кассовых операций и денежных документов…………………..6

1.2. Учет операций по расчетным счетам и другим счетам в банке..…..15

1.3. Учет операций по валютным счетам…………………………………25

1.4. Инвентаризация денежных средств………………………………….28

1.5. Отчет о движении денежных средств………………………………..32

1.6. Пути совершенствования учета денежных средств ОАО «Элеконд»……………………………………………………………..34

2. Анализ денежных потоков предприятия

2.1. Понятие денежного потока и характеристика его видов…………..36

2.2. Управление денежными потоками…………………………………..44

2.3. Методы оптимизации денежных потоков предприятия……………56

Заключение ……………………………………………………………………...65

Список литературы……………………………………………………………...67

Введение

ОАО «Элеконд» является акционерным обществом со смешанной собственностью и занимает одно из лидирующих положений среди отечественных предприятий в своей отрасли.

Уставом ОАО «Элеконд» предусмотрено осуществление следующих видов деятельности:

- производство и реализацию изделий электронной техники, в том числе специального назначения и другой продукции производственно-технического назначения;

- производство и реализацию товаров народного потребления;

- проектную, научно-исследовательскую деятельность, проведение технических, технико-экономических, правовых и иных экспертиз и консультаций;

- торговую, торгово-посредническую, закупочную, сбытовую деятельность, создание оптово-розничных торговых подразделений и предприятий;

- организацию и проведение выставок, выставок-распродаж, ярмарок, аукционов, торгов, как в России, так и за ее пределами;

- редакционно-издательскую и полиграфическую деятельность, организацию выпуска периодических изданий, учебников и методических пособий, рекламно-информационных материалов и иной печатной продукции;

- выпуск и прокат аудио- и видеоматериалов;

- подготовку и переподготовку кадров, организацию и проведение конференций, семинаров, симпозиумов, деловых встреч и т.д.;

- рекламную деятельность, как в РФ, так и за ее пределами;

- строительные, монтажные и пусконаладочные работы;

- проведение культурно-массовых мероприятий;

- экспортно-импортные операции и иную внешнеэкономическую деятельность в соответствии с действующим законодательством.

На ОАО «Элеконд» изготавливаются следующие виды продукции:

· Конденсаторы алюминиевые электролитические;

· Конденсаторы оксидно – полупроводниковые электролитические;

· Конденсаторы оксидно – полупроводниковые объемно – пористые;

· Товары народного потребления;

· Товары производственно – технического назначения.

С ОАО «Элеконд» связано более 1600 предприятий России, государств СНГ и Балтии. Электролитические конденсаторы присутствуют в большинстве видов бытовой техники, военной техники и т.д. Основными потребителями являются предприятия радиоэлектронной, приборостроительной, авиационной промышленности и средств связи.

Бухгалтерский учет на предприятии ведется структурным подразделением – бухгалтерией, возглавляемой главным бухгалтером, непосредственно подчиненным генеральному директору. Главный бухгалтер, сотрудники бухгалтерии руководствуются в своей деятельности Положением о бухгалтерской службе, должностными инструкциями. При ведении бухгалтерского учета, подготовке бухгалтерской отчетности сотрудники бухгалтерии следуют Положению по учетной политике предприятия. В структуре бухгалтерии выделяются следующие группы, каждая из которых возглавляется старшим бухгалтером:

1. Бюро налогового учета

2. Финансовое бюро

3. Производственное бюро

4. Расчетное бюро.

В процессе хозяйственной деятельности предприятия постоянно ведут расчеты с поставщиками за приобретенные у них основные средства, сырье, материалы и другие товарно-материальные ценности и оказанные услуги, с покупателями за купленные ими товары, заказчиками за выполненные работы и оказанные услуги, с кредитными учреждениями по ссудам и другим финансовым операциям, с бюджетом по различного рода платежам, с другими юридическими и физическими лицами по разным хозяйственным операциям. Денежные расчеты производятся либо в виде безналичных платежей, либо наличными деньгами. Денежные средства организации находятся в кассе в виде наличных денег и денежных документов, на счетах в банках, в выставленных аккредитивах, на специальных счетах, чековых книжках и т.п. Бухгалтерский учет денежных средств имеет важное значение для правильной организации денежного обращения, расчетов в процессе осуществления хозяйственной деятельности, в укреплении платежной дисциплины, в эффективном использовании финансовых ресурсов. От грамотного, своевременного анализа потоков денежных средств во многом зависит платежеспособность организации, своевр

Внимание, отключите Adblock

Вы посетили наш сайт со включенным блокировщиком рекламы!
Ссылка для скачивания станет доступной сразу после отключения Adblock!

Скачать