Учет денежных средств

Астраханский Государственный

Технический Университет

кафедра "Бухгалтерский учет, анализ

хозяйственной деятельности и аудит "

Курсовая работа

по дисциплине “Бухгалтерский учет”

на тему:

“Учет денежных средств”

Выполнила:

студентка гр. ДФФ-42

Улукпанова А.Д.

Научный руководитель:

Новичкова Н.Г.

Астрахань, 2000

Содержание

Стр.

Введение…………………………………………………………………………………..….3

1.Учет кассовых операций

1.1. Порядок ведения кассовых операций…………………………………………………...…..4

1.1.1. Ограничения хранения наличных денежных средств…………………………….....…5

1.1.2. Предельный размер расчетов наличными денежными средствами……………..….…7

1.1.3. Ответственность за несоблюдение Порядка ведения кассовых операций……..…..…8

1.2. Документальное оформление поступления и выдачи наличных денег…………….……10

1.3.Аналитический учет кассовых операций………………………………………………......12

1.4.Инвентаризация денежных средств, ревизия кассы…………………………………….…14

1.5. Синтетический учет кассовых операций………………………………………………..…16

2. Учет операций по расчетному счету

2.1. Порядок открытия и оформления расчетного счета………………………………………19

2.1.1. Основания списания денежных средств со счета…………………………………..…20

2.2. Порядок оформления расчетных документов…………………………………………..…22

2.2.1. Документальное оформление наличных операций………………………………..…23

2.2.2. Документальное оформление безналичных операций………………………….……23

2.3. Синтетический учет операций по расчетному счету……………………………….…..…29

3.Учет операций на специальных счетах в банке………………………….………31

4.Учет денежных документов и переводов в пути………….……………………..32

5. Особенности учета валютных операций

5.1. Понятие валютных операций…………………………………………………………...…34

5.1.1. Виды валютных операций…………………………………………………………...…35

5.1.2. Порядок перемещения валюты………………………………….…………………..…36

5.1.3. Ответственность за нарушение валютного законодательства….………………….…39

5.2. Порядок пересчета денежных средств, выраженных в иностранной валюте………..…40

5.3. Учет курсовых разниц………………………………………………………………………43

5.4. Учет суммовых разниц…………………………………………………………………..…47

5.5. Синтетический учет валютных операций……………………………………………....…50

5.5.1.Учет операций по покупке-продаже иностранной валюте…………………….…..…51

Заключение…………………………………………………………………………….…....…55

Список используемой литературы………………………………………………….…..……56

Приложения……………………………………………………………………………………58

Введение

Бухгалтерский учет денежных средств имеет важное значение для правильной организации денежного обращения расчетов и кредитования в народном хозяйстве, в укреплении платежной дисциплины, в эффективном использовании финансовых ресурсов.

От успешности ее решения во многом зависит платежеспособность предприятия, своевременность выплаты заработной платы его персоналу, расчетов с заказчиками, платежей в бюджет и др.

Целью бухгалтерского учета денежных средств - является контроль за соблюдением кассовой и расчетной дисциплины, правильностью и эффективностью использования денежных средств и кредитов, обеспечение сохранности денежной наличности и документов в кассе. В условиях рыночной экономики любой бухгалтер должен исходить из принципа, что умелое использование денег и денежных средств само по себе может приносить предприятию дополнительный доход. Поэтому нужно постоянно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения прибыли (в депозиты банков, акции и облигации сторонних предприятий, инвестиционные фонды и т.д.).

Из этой цели вытекают следующие основные задачи бухгалтерского учета денежных средств:

-своевременное и правильное документирование операций по движению денежных средств и расчетов;

-контроль за сохранностью денежных средств в кассе предприятия;

-использованием денежных средств по их целевому назначению;

-своевременность расчетов с поставщиками, покупателями (заказчиками), бюджетом, банками, органами социального страхования, рабочими и служащими и др.;

-своевременная проверка расчетов с дебиторами и кредиторами для предупреждения просроченной задолженности;

-своевременное выявление результатов инвентаризации денежных средств, документов и расчетов.

1. Учет кассовых операций

1.1. Порядок ведения кассовых операций

Кассовыми операциями называются хозяйственные операции, связанные с получением и расходованием наличных денег непосредственно из кассы предприятия.

При ведении кассовых операций предприятие должно руководствоваться «Порядком ведения кассовых операций в РФ», утвержденным решением ЦБ РФ от 22 сентября 1993г №40 и сообщенным письмом Банка России от 4 октября 1993 года № 18.

Касса – это структурное подразделение предприятия, предназначенное для приема, хранения и выдачи наличных денежных средств. В кассе предприятия могут храниться не только наличные денежные средства, но и денежные документы, и бланки строгой отчетности.

Для ведения кассовых операций в штате предприятия предусмотрена должность кассира, который

Внимание, отключите Adblock

Вы посетили наш сайт со включенным блокировщиком рекламы!
Ссылка для скачивания станет доступной сразу после отключения Adblock!

Скачать