Налоги в Испании

Налог на прибыль (Налог с предприятий и организаций — IS) в размере 35%.

Малые предприятия с доходом менее 250 миллионов Песет в год могут применять ставку в размере 30 % в отношении части налогооблагаемой базы, составляющей от 0 до 15 миллионов Песет, к оставшейся части применяется — 35%.
Льготы для недавно созданных предприятий не предусмотрены.

Налог на добавленную стоимость (IVA) в размере 16 %

взимается с продаж всех видов движимых вещей, а также за предоставление услуг как внутри страны, так и за рубежом, и случае их использования на территории Испании.

Налог на недвижимое имущество (IBI)

взимается ежегодно с собственников имущества, а так же с лиц, обладающих вещными правами в отношении объектов данного вида имущества, в размере 0,3 % — 0,4 % от стоимости (в соответствии с Кадастром) недвижимого имущества.

Налог на экономическую деятельность (IAE)

взимается ежегодно в зависимости от вида профессиональной деятельности.

Налог с продаж ценного имущества и правового оформления документов.

Продажа недвижимого имущества облагается в размере 7 % от его стоимости; движимого имущества в размере 4 %. Операции связанные с учредительными и иными документами в размере 1 %.

Подоходный налог с физических лиц (IRPF).

Уплачивается у источника выплаты по ставке от 18 % до 48 % в зависимости от размера получаемых доходов.

исследований и развития (20 %-40 %);

экспорта (25 %);

инвестиций в культуру, кинематограф и издательство книг (20 %-5 %);

инвестиций в основные средства в целях защиты окружающей среды (10 %);

профессионального образования (5 %-10 %);

занятости инвалидов (800 тысяч Песет в год на человека);

Общая сумма применяемых льгот не может превышать 35 %.

Льготы в связи с двойным налогообложением, в случае если доходы организации включают поступления от деятельности за пределами Испании, облагаемые налогом в месте их получения, заключается в возможности вычесть из суммы, удерживаемой в виде налога с организаций и предприятий, меньшую из следующих:

сумма уплаченного налога того же вида за пределами Испании;

сумма, которая была бы выплачена, если бы доходы поступили на территории Испании.

В случае если организация получает доходы от нескольких типов деятельности, льготы применяется к общей сумме доходов, полученных на территории одной страны, в свою очередь доходы от деятельности филиалов исчисляются по отдельности.

Порядок налогообложения доходов организаций нерезидентов Испании может быть изменен применением норм международных соглашений и конвенций. Если предприятие является резидентом страны участницы Конвенции об избежании двойного налогообложения и получает доходы на территории Испании, следует учитывать нормы Конвенции в целях корректного налогообложения последнего.


О ратификации Конвенции между Правительством Российской Федерации и Правительством Королевства Испания «Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал».

Конвенции между Правительством Российской Федерации и Правительством Королевства Испания об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал была подписана в г.Мадриде 16 декабря 1998 года. Она заменила собой Конвенцию между Правительством СССР и Правительством Королевства Испания об избежании двойного налогообложения доходов и имущества от 1 марта 1985 года.

Необходимость пересмотра ранее действовавшей Конвенции была вызвана изменившимися условиями хозяйствования в Российской Федерации, переходом к рыночным принципам в экономике, а также введением принципиально новой системы налогов в России и изменениями налогового законодательства в Испании.

Целью вышеуказанной Конвенции является обеспечение условий, при которых юридические и физические лица каждого из договаривающихся государств не будут дважды уплачивать налоги с одного и того же вида дохода или капитала в своей стране и стране-партнере.

Решение этого вопроса позволяет на взаимовыгодных началах привлечь в каждое из договаривающихся государств иностранные инвестиции и обеспечить условия для устранения двойного налогообложения предприятий, организаций и граждан.

Конвенция распространяется на налоги, доходы и капитал юридических и физических лиц, имеющих постоянное местопребывание или постоянное место жительства в Российской Федерации или Испании.

Конвенция предусматривает, что «налогообложение доходов (прибыли) от предпринимательской деятельности лица одного договаривающегося государства в другом договаривающемся государстве производится, если такое лицо осуществляет деятельность в этом другом государстве через постоянное представительство». При этом в отношении строительно-монтажных работ установлено, что получаемая от этой деятельности прибыль будет облагаться налогом, если продолжительность таких работ превышает 12 месяцев.

Доходы от использования имущества и само имущество облагаются налогами в том государстве, где такое имущество фактически находится.

Исключение сделано в отношении морских и воздушных судов, эксплуатируемых в международных перевозках.

Доходы от отчуждения таких транспортных средств, полученные предприятием договаривающегося государства, подлежат