Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и

Исходные данные:

В ООО «Пчелка» за отчетный период (квартал) реализация составила:

Месяц

Выручка (с НДС), тыс.р.

Январь

Февраль

Март

3860

2950

3540

Итого

10350

В отчетном периоде были приобретены материалы и производственный инструмент на сумму 6280 тыс.р. (в том числе НДС), оплачена аренда в сумме 59 тыс.р. (с НДС) и сделана предоплата за услуги по размещению рекламы в сумме 23,6тыс.р. (включая НДС).

Внереализационные расходы составили 420 тыс.р.

Затраты на приобретение основных средств (со сроком полезного использования три года), введенных в эксплуатацию с 1 февраля отчетного квартала, составили 150 тыс.р. (без НДС). Общая стоимость имущества на 1 января отчетного периода составила 1700 тыс.р., в том числе в организации эксплуатируются основные средства со сроком полезного использования 3 года остаточной стоимостью 800 тыс.р. и сроком полезного использования 11 лет остаточной стоимостью 900 тыс.р.

Имеются 3 легковых автомобиля: один - мощностью 90 л.с.; два - мощностью 102 л.с.

Списочная численность работников составила 20 человек, из них 5 человек имеют по 1 ребенку в возрасте до 18 лет. Расходы на заработную плату составили 180 тыс.р. Организация отнесена к Iгруппе профессионального риска.

1.Рассчитать за отчетный квартал:

НДС к уплате в бюджет;

сумму амортизационных отчислений;

налог на имущество организаций;

транспортный налог;

налог на доходы физических лиц;

страховые взносы. Распределить их по бюджетам и фондам РФ;

страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;

налог на прибыль организаций. Распределить его по бюджетам РФ.

2. Рассчитать налоги, уплачиваемые при упрощенной системе налогообложения (объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов).

3. Обосновать целесообразность уплаты налогов по одному из режимов налогообложения: общему режиму или упрощенной системе налогообложения. Сделать выводы.

Решение:

I. Суммы налогов, подлежащих к уплате в бюджет при общем режиме налогообложения:

1) Расчет суммы НДС к уплате в бюджет рассчитаем по форме таблицы 1 как разницу между суммами НДС, полученными от покупателей и заказчиков за реализованные им товары (работы, услуги) и суммами НДС, уплаченными поставщикам и подрядчикам за материальные ресурсы, топливо, работы, услуги, стоимость которых относиться на издержки обращения.

Таблица 1 - Расчет суммы НДС к уплате.

Показатель	Налоговая база, тыс. р.	Ставка НДС, %	Сумма НДС, тыс. р.
1	2	3	4
1. НДС, полученный от покупателей и заказчиков	10350	18	1578,8
2. НДС, уплаченный поставщикам и подрядчикам:	-	-	997,57
материалы и производственный инструмент	6280	18	957,97
1	2	3	4
аренда	59	18	9
предоплата за услуги по размещению рекламы	23,6	18	3,6
основные средства	150	18	27
3. НДС к уплате в бюджет (п.1-п.2)	581,23

2) Расчет сумы амортизационных отчислений.

Амортизация начисляется с 1-го числа месяца, следующего за месяцем ввода объекта в эксплуатацию.

Для вновь приобретенного имущества амортизация рассчитывается линейным методом по форме таблицы 2.

Норма амортизации при линейном методе рассчитывается по формуле:

где n – срок полезного использования объекта амортизируемого имущества, месяцев.

При линейном методе расчет суммы амортизации производится по формуле:

где Ф_n - первоначальная стоимость объекта, тыс. р.

Таблица 2 – Расчет суммы амортизации линейным методом.

Месяц	Срок полезного использования объекта, месяцев	Норма амортизации, %	Первоначальная стоимость объекта, тыс. р.	Сумма амортизации, тыс. р.
Основные средства со сроком полезного использования 3 года
январь	-	-	-	-
февраль	-	-	-	-
март	36	2,78	150	4,17
Итого	-	-	-	4,17

Для эксплуатируемых в организации основных средств используется нелинейный метод начисления амортизации по форме таблицы 3.

Норма амортизации при нелинейном методе рассчитывается по формуле:

При нелинейном методе расчет суммы амортизации производится по формуле:

где Ф_n - первоначальная стоимость объекта, тыс. р.

Таблица 3 - Расчет суммы амортизации нелинейным методом.

Месяц

Срок полезного использования объек

Внимание, отключите Adblock

Вы посетили наш сайт со включенным блокировщиком рекламы!
Ссылка для скачивания станет доступной сразу после отключения Adblock!

Скачать Рефераты по финансам Исходные данные: В ООО «Пчелка» за отчетный период (квартал) реализация составила: Месяц Выручка (с НДС), тыс.р. Январь Февраль Март 3860

Оценок: 1002 (Средняя 5 из 5)

Одними из наиболее популярных услуг на рынке IT-технологий являются создание и продвижение лендингов. Они способны положительно влиять на деятельность любого бизнес-проекта в интернете. Судя по многочисленным отзывам, заказавшие создание лендингов люди ни разу не пожалели о потраченных деньгах. Они вложили в будущее, которое неразрывно связано с интернетом. Всё больше и больше предпринимателей обращаются к услугам разных агентств, веб-студий, чтобы заказать создание лендинга у профессионалов.