Денежный оборот и система расчетов на предприятии

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

ЭКОНОМИКИ И СЕРВИСА

МЕЖДУНАРОДНЫЙ ИНСТИТУТ ЭКОНОМИКИ И БИЗНЕСА

КАФЕДРА ФИНАНСЫ И НАЛОГИ

УТВЕРЖДАЮ

Заведующий кафедрой

к-т экономических наук

__________В.Т. Камилова

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине « Финансы организаций (предприятий)»

Денежный оборот и система расчетов на предприятии

Студент

гр. БУ – 07 – 02 ____________________________ С.В.Вербит

Руководитель ____________________________ Е. В. Карасёва

Владивосток 2010

Содержание

Введение 3

1 Теоретические аспекты денежного оборота как экономической

категории 5

1.1 Экономическое содержание безналичного и

наличного денежных оборотов предприятий 5

1.2 Основные формы безналичных расчетов 12

1.3 Правила и порядок расчетов наличными денежными

средствами 15

2 Организация и анализ денежных оборотов на примере

ООО «Софт» 18

2.1 Характеристика ООО «Софт» 18

2.2 Анализ и планирование денежных потоков 22

2.3 Контроль за своевременностью и полнотой расчетов

в организации 28

2.4 Банковский контроль за денежными оборотами 29

Заключение 34

Список использованных источников 35

Приложение А. Бухгалтерский баланс 37

Приложение Б. Приложение к бухгалтерскому балансу 38

Приложение В. Отчет о прибылях и убытках 39

Приложение Г. Отчет о движении денежных средств 40

Введение

В процессе осуществления производственно-хозяйственной деятельности предпринимательская фирма постоянно сталкивается с необходимостью производить денежные расчеты как внутри самой фирмы, так и вне ее. Внутренние расчеты связаны с выплатой заработной платы и подотчетных сумм работников фирмы, дивидендов акционерам и т.п.

Внешние расчеты фирмы обусловлены финансовыми взаимоотношениями по поводу поставок продукции, выполнения работ, оказания услуг, закупки сырья и материалов, уплаты налогов, получения и возврата кредита.

Движение денежных средств фирмы представляет собой непрерывный процесс. Для каждого направления использования денежных фондов должен быть соответствующий источник. В широком смысле активы фирмы представляют собой чистое использование денежных средств, а пассивы и собственный капитал - чистые источники.

Анализ движения денежных средств проводится по данным отчетного периода. Он позволяет объяснить расхождение между величиной денежного потока, имевшего место на предприятии в отчетном периоде, и полученной за этот период прибылью.

Актуальность выбранной темы обусловлена тем, что, несмотря на достаточную нормативно – правовую базу и теоретическую изученность вопросов системы расчетов и денежного оборота, у предприятий на сегодняшний день возникают проблемы относительно денежных расчетов, а также с организацией их контроля на предприятии.

В соответствии с вышеуказанным, можно сформулировать цели и задачи курсовой работы, обосновать её содержание.

Целью настоящей работы является анализ потока денежных средств на примере ООО «Софт» по основным трем направлениям: текущая, инвестиционная и финансовая деятельность. А также рассмотрение преимуществ безналичного и наличного денежных оборотов, их формы иправила расчетов.

Исходя, из этого, выделим основные задачи, которые необходимо будет решить в данной работе.

Во – первых, нужно проанализировать экономическое содержание безналичного и наличного денежных оборотов, формы и порядок расчетов.

Во – вторых, важно исследовать практику анализа денежных оборотовна примере конкретной организации.

Объектом исследования данной работы является организация учета и денежного оборота на предприятии ООО «Софт».

Курсовая работа состоит из введения, первой второй главы и заключения.

В первой главе курсовой работы освещены понятия безналичного и наличного денежных оборотов. А также рассматриваются общие вопросы, связанные с формами безналичных расчетов и порядком расчетов наличными денежными средствами.

Вторая глава посвящена анализу и планированию денежных потоков на предприятии ООО « Софт», а также контролю за своевременностью расчетов в организации.

В заключение вынесены итоги и приведены общие выводы по работе, дано изложение результатов, составляющих теоретическое и практическое значение проведенной исследовательской работы.

Анализ движения денежных средств проводится по данным отчетного периода.

Информационной базой являются: данные бухгалтерской отчетности за 2009 г. ООО «Софт» (форма №1, форма №2, форма №4 и форма №5)

1 Теоретические аспекты денежного оборота как

экономической категории

1.1 Экономическое содержание безналичного и наличного

денежных оборотов предприятий

Деньги всегда находятся в движении между юридическими лицами (хозяйствующими субъектами), физическими лицами и государством. Денежное обращение – это движение денег в наличной и безналичной форме, обслуживающих кругооборот товаров и услуг, а также нетоварные платежи и расчеты в экономике. Денежное обращение бывает наличное и безналичное и между ними существует взаимосвязь и взаимозависимость - деньги постоянно переходят из одной формы в другую. Под денежным оборотом понимают совокупность всех платежей в наличной и безналичной формах за определенный период времени.