Финансовые взаимоотношения с дебиторами и кредиторами

Введение

Финансы предприятий представляют собой совокупность экономических отношений, возникающих в процессе производства, распределения и использования совокупного общественного продукта, национального дохода, национального богатства и связанных с образованием, распределением и использованием валового дохода денежных накоплений и финансовых ресурсов. Эти отношения, определяющие сущность данной категории, опосредствованы в денежной форме.

В основе финансов предприятия содержатся финансовые взаимоотношения, которые возникают между:

- предприятием и бюджетом по всем видам платежей в бюджет;

- предприятием и государственным пенсионным фондом, а также другими внебюджетными фондами по взносам всех видов отчислений и платежей в эти фонды и финансирования в них;

- предприятием и банком при оплате процентов за краткосрочные и долгосрочные кредиты;

- между предприятиями в процессе их производственной и коммерческой деятельности при покупке сырья и материалов, топлива, реализации готовой продукции, оказании услуг и др. Предприятия реализует продукцию и получает соответствующую выручку. В этом случае не только происходит смена форм стоимости (Т-Д), но и возникают финансовые отношения. Следовательно, финансовые отношения играют непосредственно важную роль в деятельности предприятий. При наличии тематики курсовых работ по финансам организации тема « Финансовые взаимоотношения» является наиболее актуальной, поэтому в данной работе мы будем рассматривать финансовые взаимоотношения с дебиторами и кредиторами подробно.

Целью курсовой работы является совершенствование финансовых взаимоотношений с дебиторами и кредиторами. Для достижения поставленной цели необходимо рассмотреть следующие вопросы:

1) Сущность безналичных расчетов;

2) Формы безналичных расчетов;

3) Организационно-экономическая характеристика предприятия;

4) Состояние расчетов на предприятии;

5) Взаимоотношения с покупателями и заказчиками, поставщиками и подрядчиками;

При написании курсовой работы необходимо использовать описательный, расчетно-аналитический, табличный, математический методы.

Объектом исследования в данной работе представлено Общество с ограниченной ответственностью «Пашковское» Петуховского района Курганской области.

Предметом исследования данной курсовой работы является финансовые взаимоотношения предприятия с дебиторами и кредиторами.

Исходными материалами являются первичные данные и годовые отчеты за 2005,2006,2007 гг.

1 Теоретические аспекты финансовых взаимоотношений с дебиторами и кредиторами

1.1 Сущность безналичных расчетов

Безналичные расчеты осуществляются через кредитные организации (филиалы) или Банк России по счетам, открытым на основании договора банковского счета или договора корреспондентского счета [1]. Расчетные операции по перечислению денежных средств через кредитные организации (филиалы) могут осуществляться с использованием:

1) корреспондентских счетов (субсчетов), открытых в Банке России;

2) корреспондентских счетов, открытых в других кредитных организациях;

3) счетов участников расчетов, открытых в небанковских кредитных организациях, осуществляющих расчетные операции;

4) счетов межфилиальных расчетов, открытых внутри одной кредитной организации [2].

Списание денежных средств со счета осуществляется по распоряжению его владельца или без распоряжения владельца счета в случаях, предусмотренных законодательством и/или договором между банком и клиентом.

Списание денежных средств со счета осуществляется на основании расчетных документов. При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание средств осуществляется по мере их поступления в очередности, установленной законодательством [5].

Формы безналичных расчетов применяются клиентами кредитных организаций (филиалов), учреждений и подразделений расчетной сети Банка России, а также самими банками. Формы безналичных расчетов избираются клиентами банков самостоятельно и предусматриваются в договорах, заключаемых ими со своими контрагентами. Банки осуществляют операции по счетам на основании расчетных документов.

Расчетный документ представляет собой оформленное в виде документа на бумажном носителе или, в установленных случаях, электронного платежного документа:

- распоряжение плательщика о списании денежных средств со своего счета и их перечислении на счет получателя средств;

- распоряжение получателя средств на списание денежных средств со счета плательщика и перечисление на счет, указанный получателем средств [3].

При осуществлении безналичных расчетов следующие расчетные документы:

а) платежные поручения;

б) аккредитивы;

в) чеки;

г) платежные требования;

д) инкассовые поручения.

Расчетные документы на бумажном носителе оформляются на бланках документов, включенных в Общероссийский классификатор управленческой документации (далее - ОКУД) ОК 011-93 (класс "Унифицированная система банковской документации"). Расчетные документы должны содержать следующие реквизиты (с учетом особенностей форм и порядка осуществления безналичных расчетов):

а) наименование расчетного документа и код формы по ОКУД;

б) номер расчетного документа, число, месяц и год его

Внимание, отключите Adblock

Вы посетили наш сайт со включенным блокировщиком рекламы!
Ссылка для скачивания станет доступной сразу после отключения Adblock!

Скачать