Совершенствование управления операций с денежными средствами

ОГЛАВЛЕНИЕ

ВВЕДЕНИЕ 3

1. Принципы организации денежных расчетов в Российской Федерации 5

1.1. Порядок осуществления безналичных расчетов ...............................................5

1.2. Организация расчетов наличными....................................................................10

1.3. Организация валютных операций в России .....................................................16

2. Организация денежных расчетов на ЗАО «Меха севера» 24

2.1. Организационно-экономическая характеристика предприятия.....................24

2.2. Организация кассовых операций ......................................................................26

2.3. Организация операций на расчетном счете .....................................................29

3. Совершенствование управления операций с денежными средствами 31

3.1. Организация аудиторской проверки операции с денежными средствами....31

3.2. Аудит учета денежных средств в кассах организации ...................................36

3.3. Аудит операций по движению денежных средств на расчетном и специальных счетах в банках ...................................................................................42

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 49

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ И ИСТОЧНИКОВ 50

ВВЕДЕНИЕ

Денежные средства представляют собой остатки средств в рос­сийской и иностранной валюте, находящихся в кассе, на расчетном, валютном и других счетах в банках на территории страны и за рубежом, в легко реализуемых ценных бумагах, а также пла­тежных и денежных документах.

Денежные средства, необходимые для обеспечения единства производства и обращения, опосредствуют смену форм движения авансированного капитала из денежной в товарную и из товар­ной в денежную.

Движение финансовых ресурсов предприятий (прибыли, амортизационных отчислений) осуществляется в форме денеж­ных потоков. Для стратегического управления предприятием ва­жен не только общий объем денежных ресурсов, но и величина денежного потока, интенсивность его движения в течение года.

Любое предприятие ежедневно осуществляет огромное количество расчетных операций со своими контрагентами, бюджетом, работниками, собственниками. Безусловно, доминирующую роль в расчетных операциях составляют расчеты: за приобретенные сырье и материалы, и за проданную продукцию. В первом случае на предприятии имеет место отток денежных средств, во втором – их приток.

В соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации (далее – ГК РФ) платежи на территории России осуществляются путем наличных или безналичных расчетов. При наличных расчетах происходит передача денежных средств в форме банкнот и монет, а при безналичных – право на денежную сумму передастся путем оформления соответствующих расчетных документов и проведения записей по счетам.

В настоящее время осуществление расчетов наличными денежными средствами существенно ограничено. Гражданский кодекс РФ устанавливает, что выбор наличной или безналичной формы расчетов напрямую связан с характером производимой операции, а также с правовым статусом участников.

Таким образом, актуальность данной курсовой работы вызвана той ролью, которую играют вопросы организации денежных расчетов в деятельности любого хозяйствующего субъекта.

Объектом исследования данной работы является действующее законодательство в области хозяйственного и финансового права. Предмет исследования – это формы наличных и безналичных расчетов.

Ставятся задачи:

- дать понятие денежных расчетов, безналичных расчетов и расчетов наличными;

- проанализировать нормативную базу организации денежных расчетов;

- рассмотреть принципы и формы безналичных расчетов;

- изучить вопросы применения контрольно-кассовой техники;

- рассмотреть понятия лимита кассы и предела расчетов наличными;

- выявить степень ответственности за нарушение кассовой дисциплины;

- охарактеризовать организацию денежных расчетов на конкретном предприятии.

1. Принципы организации денежных расчетов в Российской Федерации

1.1. Порядок осуществления безналичных расчетов

Термин «безналичные расчеты» употребляется обычно в двух значениях. В широком смысле значение данного термина понимается как процесс погашения денежных обязательств без применения наличных денег. Иное значение – узко юридическое, которое может быть истолковано как «правовые отношения, предпосылкой возникновения которых является право требования владельца счета к обслуживающему его банку о перечислении с указанного банковского счета определенной денежной суммы по указанным реквизитам в определенный срок и за вознаграждение, а также корреспондирующая данному праву обязанность банка» ¹ .

Безналичные расчеты осуществляются через кредитные организации и Банк России по счетам, открытым на основании договоров банковского счета или корреспондентского счета, если иное не установлено законодательством и не обусловлено используемой формой расчетов.

Выделяют следующие принципы организации безналичных расчетов на предприятии ² :

1. Документальность. Платежи со счетов производятся банковскими или другими расчетными учреждениями только по письменному распоряжению клиентов либо п

Внимание, отключите Adblock

Вы посетили наш сайт со включенным блокировщиком рекламы!
Ссылка для скачивания станет доступной сразу после отключения Adblock!

Скачать