Неумение управлять денежными потоками - одна из причин неэффективного использования денежных средств, приводящая к нарушению финансового равновесия и экономическому кризису на предприятии. Разумеется, ни один руководитель не заинтересован в такой ситуации. Представленный в статье подход к управлению денежными потоками предприятия позволяет увязать приток и отток денежных средств, что дает возможность своевременно предупредить негативные явления, если в какой-либо момент текущей деятельности на предприятии возникают сбои в поступлении средств.
Прежде чем приступить к управлению ДП...
Управление денежными потоками осуществляется в рамках финансовой политики предприятия, задача которой - построить эффективную систему управления финансами, обеспечивающую достижение предприятием стратегических и тактических целей.
Денежный поток предприятия представляет собой совокупность распределенных по временным интервалам поступлений и выплат денежных средств, генерируемых его хозяйственной деятельностью.
Как видно из данного определения, основу денежных потоков составляют денежные средства, для которых характерна прямая трансформация в различные формы капитала и обратная трансформация капитала в денежные средства (рис. 1).
Рисунок 1. Взаимосвязь денежных средств и форм капитала предприятия
Денежные средства субъекта хозяйствования во всех формах и видах являются объектом управления. Процесс управления складывается из многих функций. Основные из них: планирование, учет и анализ. Каждая функция характеризуется присущим ей технологическим процессом обработки информации и способом воздействия на управляемый объект.
Денежный поток предприятия тесно связан с денежными средствами и как следствие с формированием, распределением и использованием капитала. Основу процесса управления денежными средствами составляют:
- учет движения денежных средств;
- анализ их потоков;
- составление бюджета денежных средств.
Денежный поток представляет собой комплексный и интегрированный показатель. Сложная и многообразная финансово-хозяйственная деятельность субъектов хозяйствования порождает такие же сложные денежные потоки, которые классифицируются по различным признакам. Они систематизируются и подлежат управлению по видам деятельности, источникам поступления, направлениям использования денежных средств и т.д.
1. Учет движения денежных средств.
Учет движения денежных средств на предприятии осуществляется в соответствии с Законом РБ "О бухгалтерском учете", постановлением Минфина РБ от 17.02.2004 № 16 "О бухгалтерской отчетности организаций", Инструкцией о порядке формирования показателей бухгалтерской отчетности, утвержденной постановлением Минфина РБ от 17.02.2004 № 16.
Показатели, характеризующие источники и факторы формирования денежных средств, их остаток и чистый финансовый результат, отражаются в форме № 4 "Отчет о движении денежных средств", форме № 2 "Отчет о прибылях и убытках", форме № 5 приложения к "Бухгалтерскому балансу" и форме № 1 "Бухгалтерский баланс".
Использование наряду с формой № 4 форм № 1, 2 и 5 позволяет выявить наиболее полный перечень достоверных факторов, оказывающих прямые и косвенные воздействия на движение денежных средств и их остаток. В свою очередь, бухгалтерская отчетность является информационной базой для системного анализа сформировавшихся денежных потоков на уровне предприятия и на уровне структурных подразделений.
2. Анализ потоков денежных средств.
Основная цель анализа - выявление уровня достаточности формирования денежных средств, эффективности их использования, а также сбалансированности положительных и отрицательных денежных потоков предприятия по объему и во времени.
Потоки денежных средств анализируются по трем видам деятельности: основной, инвестиционной и финансовой (рис. 2).
Рисунок 2. Потоки денежных средств
По итогам анализа необходимо получить ответ как минимум на следующие вопросы:
- способно ли предприятие результатами своей текущей деятельности обеспечить превышение поступлений денежных средств над платежами и как долгосрочно такое превышение;
- достаточно ли собственных средств предприятия для финансирования инвестиционной деятельности;
- достаточно ли прибыли для удовлетворения текущей потребности в денежных средствах;
- в чем причина разницы между величиной прибыли по учетным данным и фактически полученным объемом денежных средств.
3. Составление бюджета денежных средств (бюджетирование).
Цель составления бюджета денежных средств заключается в расчете необходимого объема денежных средств и определении моментов, когда у предприятия ожидается их недостаток или избыток, чтобы рационально использовать денежные средства предприятия и избежать кризиса.
Бюджет денежных средств - это смета ожидаемых поступлений и выплат денежных средств за определенный период времени. В свою очередь, смета - это план предстоящих расходов и поступлений денежных средств. Таким образом, бюджетирование представляет процесс планирования поступлений и расхода денежных средств за определенный период времени.
Данные бюджета денежных средств являются составной частью совокупного бюджета предприятия и связаны с данными планов (прогно
Одними из наиболее популярных услуг на рынке IT-технологий являются создание и продвижение лендингов. Они способны положительно влиять на деятельность любого бизнес-проекта в интернете. Судя по многочисленным отзывам, заказавшие создание лендингов люди ни разу не пожалели о потраченных деньгах. Они вложили в будущее, которое неразрывно связано с интернетом. Всё больше и больше предпринимателей обращаются к услугам разных агентств, веб-студий, чтобы заказать создание лендинга у профессионалов.