Система налогообложения предприятия
ЗаданиеСуществующее предприятие с правами юридического лица имело с 01.01.2004 по 30.09.2004 следующую структуру доходов и расходов.
Таблица 1
| Показатели | Сумма, руб. |
| Доходы предприятия (в т.ч. НДС): | |
| реализация готовой продукции | 169500 |
| реализация ОС и запасов | 25000 |
| участие в других организациях | 0 |
| сдача в аренду | 112000 |
| Расходы предприятия: | |
| Материалы и сырье | 48400 |
| Энергоносители | 21400 |
| Оплата труда | 50850 |
| Амортизация ОС (6,5% годов.) | 8440 |
| Добровольное страхование персонала | 24200 |
| Лицензирование и сертификация | 0 |
| Научные исследования и ОКР | 0 |
| Повышение квалификации кадров | 12000 |
| Юридические и информационные услуги | 2690 |
| Арбитраж и судебные расходы | 1500 |
| Приобретение основных средств | 25400 |
| Налоги, в том числе: | 23234 |
| Единый социальный налог | 11187 |
| Налог на имущество | 2597 |
| Налог на прибыль | 4800 |
| Другие налоги | 4650 |
С 01.01.2005г. предприятие предполагает переход на упрощенную систему налогообложения. На основании данных, приведенных в таблице, и своего варианта задания:
1. Определите наиболее выгодный объект налогообложения указанный в статье 346.14 НК, т.е. либо доходы, либо доходы, уменьшенные на величинурасходов. Данные расчета вносятся в таблицу 1.
Пояснения а) Для определения наилучшего варианта объекта налогообложения следует сравнить базу налогообложения (доходы либо доходы, уменьшенные на величину расходов) на основании структуры доходов и расходов предшествующего периода.
б) Для упрощения расчетов можно все сроки полезного использования ОС (как для старых, так и вновь приобретаемых ОС) принять равными менее 7 лет. Поз. "Другие налоги" предполагает продолжение их уплаты в объеме, указанном в задании, также при применении УСНО.
2. Перечислите 5 основных ограничений по применению УСНО (Они указаны в статье 346.12 НК).
3. Заполните книгу доходов и расходов на 2005г по форме таблицы 2, исходя из следующих условий: объемы реализации и соответствующие статьи расходов в 2005г. предположительно могут составить: в 1-м квартале 24%, во 2-м квартале - 32%, во 3-м квартале - 36%, в 4-м квартале - 42% от указанных в заявлении объемов 2004г. При заполнении Книги доходов и расходов обратите особое внимание на то, какие расходы могут быть записаны в эту книгу (см. статья 346.16 НК). Те расходы, которые не указаны в этой статье, но приведены в показателях работы предприятия не вносятся в книгу, т.к. оплачиваются из полученной прибыли.
4. Определите расходы на приобретение основных средств за соответствующие периоды 2005г., считая, что эти расходы распределяются и списываются равномерно по году. Основные средства, имеющие остаточную стоимость от предшествующего налогового периода также подлежат списанию, как и вновь приобретенные. Данные по срокам их использования даны в пояснении к п. "б" задания.
5. Определите базу налогообложения, а также величину единого налога поквартально. Расчет налоговой базы и единого налога вносится в таблицу 3.
Решение
1. Для определения наиболее выгодного объекта налогообложения заполним таблицу 2.
Таблица 2 Определение объекта налогообложения при применении УСНО
| Наименование статей расчета | Величина руб. |
| Доходы за 9 месяцев, предшествующих введению УСНО | 205700 |
| Основные расходы за 9 месяцев, предшествующих введению УСНО | 187914 |
| из них расходы, учитываемые по УСНО | 129490 |
| Расходы на приобретение ОС суммарно по году | 8440 |
| Расходы на приобретение ОС, учитываемые по УСНО | 25400 |
| Всего расходов, учитываемых по УСНО, с учетом расходов на ОС | 154890 |
| Разница доходов и расходов, учитываемых в УСНО | 50810 |
| Единый налог УСНО при исчислении базы н/о по доходам | 12342 |
| Единый налог УСНО при исчислении базы н/о по "доходам -расходы" | 7622 |
| Единый социальный налог при применении УСНО (14% ФОТ) | 11187 |
| Уплачено налогов в 2004г. Суммарно | 23234 |
| Сумма налогов на 2005г. при применении УСНО по доходам | 28179 |
| Сумма налогов на 2005г. при применении УСНО по доходам — расходы | 23459 |
| Решение о базе налогообложения на основании ст. 346.14 НК В качестве налогооблагаемой базы приняты "Доходы" | + |
| В качестве налогооблагаемой базы приняты "Доходы -расходы" | + |
| Расчет данных для заполнения книги доходов и расходов 2005г. Остаточная стоимость оборудования на 4-й
Оценок: 1002 (Средняя 5 из 5)
Одними из наиболее популярных услуг на рынке IT-технологий являются создание и продвижение лендингов. Они способны положительно влиять на деятельность любого бизнес-проекта в интернете. Судя по многочисленным отзывам, заказавшие создание лендингов люди ни разу не пожалели о потраченных деньгах. Они вложили в будущее, которое неразрывно связано с интернетом. Всё больше и больше предпринимателей обращаются к услугам разных агентств, веб-студий, чтобы заказать создание лендинга у профессионалов. © 2017 - 2022 ReferatWorld.ru
|