Планирование финансовых показателей предприятия

Содержание

1. План доходов и расходов

2. План движения денежных средств

3. Прогнозный баланс

Список литературы

Приложение 1

Приложение 2

1. План доходов и расходов

Расчет плана доходов и расходов предприятия представлен в табл.1.

Цель данного раздела финансового плана рассчитать чистую прибыль в планируемом периоде и предложить варианты ее распределения.

ООО «Мир» является производственным предприятием, выпускающим стройматериалы.

Таблица 1 – План доходов и расходов ООО «Мир», тыс. руб.

№	Показатель	Отчетный период	Планируемый период	Изменение
				Абсолютное, тыс. руб. (гр.2 -гр.1)	Относительное, % (гр.3/гр.1)*100
А	Б	1	2	3	4
1.	Выручка от реализации продукции, работ, услуг без НДС	54190	60693	6503	+12,0
2.	Переменные затраты	28990	32468	3478	+12,0
3.	Валовая прибыль (стр.1- стр.2)	25200	28225	3025	+12,0
4.	Постоянные затраты	10790	10790	0	0
5.	Прибыль от реализации (продаж) (стр.3-стр.4)	14410	17435	3025	+20,99
6.	Прочие доходы
7.	Прочие расходы (выплата процентов по краткосрочному кредиту 10%)	300	300	-
8.	Налогооблагаемая прибыль	14410	17135	2725	+18,91
9.	Налог на прибыль (24%) (стр.8*0,24)	3458	4112	654	+18,92
10.	Чистая прибыль (стр.8-стр.9)	10952	13023	2298	+20,98
11.	Нераспределенная прибыль	10952	13023	2071	+18,91

Данные за отчетный период заполняются на основании данных бухгалтерской отчетности, которая представлена в приложениях 1 и 2.

Планируемые показатели :

Выручка от реализации продукции (строка 1) заполняется на основании прогноза роста продаж. Планируется увеличение продаж на 12%.

Выручка плановая = 54190*(1+0,12) = 60693 тыс. руб.

Переменные затраты, следовательно, также увеличиваются на 12%. Переменные затраты, кроме затрат, связанных с производством, включают также коммерческие расходы (расходы на рекламу, транспортировку, хранение и т.д.)

Переменные затраты плановые = 28990*(1+0,12) = 32469 тыс. руб.

Постоянные расходы остаются относительно неизменными на уровне отчетного года при росте выпуска продукции.

Данные по строкам 5,6 остаются неизменными относительно отчетного года, если не планируется реализации основных средств.

Валовая прибыль рассчитывается по формуле 1:

П_вал = V_пр – З_пер (1)

где П_вал – прибыль валовая;

V_пр – выручка от реализации продукции, работ, услуг;

З_пер – затраты переменные.

Валовая прибыль плановая = 60693-32468 = 28225 тыс. руб.

Определяется сумма прибыли от реализации продукции по проекту.

П_пр ^р = П_вал – З_пост (2)

З_пост – затраты постоянные

Прибыль от продаж по плану = 28225-10790 = 17435 тыс. руб.

Рассчитывается налогооблагаемая прибыль:

П_но = П_пр ^р + Д_пр –Р_пр (3)

П_пр ^р – проектируемая прибыль от реализации продукции (работ, услуг);

Д_пр – прочие доходы (если они имеются или предусматриваются);

Р_пр – прочие расходы.

Т.к. планируются выплаты % по кредиту, прибыль до налогообложения плановая = 17435 – 300 = 17135 тыс. руб.

Определяется сумма налога на прибыль

(4)

а – ставка налога на прибыль (24%).

Сумма налога на прибыль по плану = 17135*0,24 = 4112 тыс. руб.

Чистая прибыль планового периода = прибыль до налогообложения плановая – налог на прибыль = 17135 - 4112 = 13023 тыс. руб.

Пример распределения чистой прибыли:

Фонд накопления – 55% чистой прибыли (средства, направленные на производственное развитие предприятия, техническое перевооружение, реконструкцию, расширение, освоение производства новой продукции, на строительство и обновление основных производственных фондов, освоение новой техники и технологий в организации) и иные аналогичные цели, предусмотренные учредительными документами предприятия (на создание нового имущества предприятия).

Отчисления в фонд накопления по плану = 13023*0,55= 7163 тыс. руб.

Фонд потребления – 40% чистой прибыли (средства фонда направляются на

Внимание, отключите Adblock

Вы посетили наш сайт со включенным блокировщиком рекламы!
Ссылка для скачивания станет доступной сразу после отключения Adblock!

Скачать