ВВЕДЕНИЕ
В условиях рыночной экономики любое государство широко использует налоговую политику в качестве определенного регулятора воздействия на негативные явления рынка. Налоги, как и вся налоговая система, являются мощным инструментом управления экономикой в условиях рынка.
Применение налогов является одним из экономических методов управления и обеспечения взаимосвязи общегосударственных интересов с коммерческими интересами предпринимателей, предприятий независимо от ведомственной подчиненности, форм собственности и организационно - правовой формы предприятия. При помощи налогов регулируется внешнеэкономическая деятельность, включая привлечение иностранных инвестиций, формируется хозрасчетный доход и прибыль предприятия.
В современном цивилизованном обществе налоги — основная форма доходов государства.
В связи с введением 23 главы Налогового кодекса Российской Федерации в настоящее время не остается сомнений в актуальности данной темы, так как любые изменения в законодательстве приводят к появлению множества вопросов о применении новых норм.
К функциям налога относится проявление его сущности в действии, способ выражения его свойств, она показывает каким образом реализуется общественное назначение данной категории как инструмента стоимостного распределения и перераспределения доходов.
Объектом исследования данной работы является реализация действующего законодательства в области отношений по поводу исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц (далее НДФЛ).
Предметом исследования являются отношения, регулируемые налоговым законодательством в части налога на доходы физических лиц.
НДФЛ, как и все налоги не бывает индивидуально возмездным, а является регулирующим доходным источником бюджета, так как доходы по нему используются для регулирования поступлений в нижестоящие бюджеты в виде процентных отчислений от налога по ставке, утверждаемой в установленном порядке на очередной финансовый период.
Цель данной работы – проанализировать теоретические основы налогового обложения физических лиц; показать их практическое применение; выявить проблемы связанные с исчислением, уплатой указанного налога; разработать мероприятия по совершенствованию действующего законодательства в указанной сфере деятельности.
Задачами данной работы являются:
1.) дать юридическую характеристику основных элементов НДФЛ;
2.) провести исследование особенностей формирования налогооблагаемого дохода;
3.) определить особенности налогового контроля за соблюдением налогового законодательства, а также особенности ответственности за его нарушение.
Для реализации поставленной цели и решения выявленных задач дипломная работа структурирована в следующей последовательности:
1. Во введении определяется актуальность выбранной темы дипломной работы, цель и задачи работы, объект исследования; анализируется состояние разработанности проблемы в юридической литературе; приводится краткий обзор правовой базы исследования, на материале которой выполнена выпускная квалификационная работа; раскрывается структура работы с кратким изложением ее основных положений.
2. В первой главе дается юридическая характеристика основных элементов налога на доходы физических лиц, определяется правовой статус налогоплательщиков НДФЛ и налоговых агентов, рассматриваются элементы НДФЛ и порядок исчисления, удержания и уплаты НДФЛ.
3. Во второй главе проводиться исследование особенностей формирования налогооблагаемого дохода, дается характеристика особенностей определения налоговой базы при получении доходов в натуральной форме, в виде материальной выгоды, по договорам страхования, договорам негосударственного пенсионного обеспечения и особенности по уплате налога на доходы от долевого участия в деятельности организаций, а также определение доходов отдельных иностранных граждан.
4. В третьей главе дается характеристика налогового контроля и ответственности за нарушение налогового законодательства, исследуется порядок представления налоговой декларации и анализируются проблемы двойного налогообложения.
5. В заключении обобщаются материалы исследования и предлагаются пути совершенствования действующего законодательства.
При написании данной работы использовались следующие нормативные акты - Налоговый кодекс Российской Федерации, Уголовный кодекс Российской Федерации, Гражданский кодекс Российской Федерации, Федеральные законы о внесении изменений в перечисленные кодексы, а также материалы судебной практики и научная литература.
В данной работе исследованы нормативные акты такие как, Конституция Российской Федерации, Налоговый кодекс Российской Федерации первая и вторая части, Гражданский кодекс Российской Федерации первая и вторая части и федеральные законы, также работы таких авторов как Винницкий Д.В., Шаталов С.Д., Лукаш Ю.А., Никитин А.А. и другие работы.
При написании работы использованы следующие методы исследования: аналитический, сравнительный, графический, и другие.
1. ЮРИДИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ОСНОВНЫХ ЭЛЕМЕНТОВ НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ ПО НАЛОГОВОМУ КОДЕКСУ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
1.1. Правовой статус налогоплательщиков налога на доходы физических лиц и налоговых агентов
С момента вступления в действие Налогового кодекса Российской Федерации появилось понятие – налоговый агент. Нельзя сказать, что по своему содержан
Одними из наиболее популярных услуг на рынке IT-технологий являются создание и продвижение лендингов. Они способны положительно влиять на деятельность любого бизнес-проекта в интернете. Судя по многочисленным отзывам, заказавшие создание лендингов люди ни разу не пожалели о потраченных деньгах. Они вложили в будущее, которое неразрывно связано с интернетом. Всё больше и больше предпринимателей обращаются к услугам разных агентств, веб-студий, чтобы заказать создание лендинга у профессионалов.