Финансовые ресурсы предприятия их формирование и эффективное использование
Введение
Основным звеном экономики в рыночных условиях хозяйствования являются предприятия, которые выступают в роли хозяйствующих субъектов. Они для осуществления хозяйственной деятельности, получения продукции, доходов и накоплений используют определенные виды ресурсов: материальные, трудовые, финансовые, а также денежные средства.
Наличие в достаточном объеме финансовых ресурсов, их эффективное использование, предопределяют хорошее финансовое положение предприятия платежеспособность, финансовую устойчивость, ликвидность. В этой связи важнейшей задачей предприятий является изыскание резервов увеличения собственных финансовых ресурсов и наиболее эффективное их использование в целях повышения эффективности работы предприятия в целом.
Рано или поздно руководители предприятия сталкиваются с проблемами управления финансовыми ресурсами. Выясняется, что показатели и процедуры, использовавшиеся ранее для планирования деятельности предприятия, не позволяют ему успешно конкурировать из-за высокой себестоимости продукции. Появление конкурентов не только начинает препятствовать получению привычных прибылей, но сводит иногда прибыль до нуля.
Понимание того, что на предприятии необходимо менять систему управления, снижать издержки, более эффективно управлять финансовыми ресурсами приходит быстро. Вопрос в том, как это сделать? Как подсчитать истинную себестоимость вида продукции, как спланировать закупки при имеющихся запасах, в совершенствование каких процессов в первую очередь необходимо инвестировать средства и т. д. Рассмотрению этих вопросов посвящена эта работа.
Главная цель данной работы - проанализировать организацию и эффективность использования финансовых ресурсов исследуемого предприятия, выявить основные проблемы в управлении финансами и дать рекомендации по управлению финансовыми ресурсами.
Стратегическими задачами разработки рекомендаций являлись: максимизация прибыли предприятия, оптимизация структуры предприятия и повышение его финансовой устойчивости, обеспечение инвестиционной привлекательности предприятия, создание эффективного механизма управления финансовыми ресурсами.
Объектом исследования выступает S.R.L. «Gantala». Это предприятие фармацевтической отрасли, которое реализует различные фармацевтические и парафармацевтические товары и изделия. В настоящее время на предприятии работает около 30 человек.
При проведении анализа управления финансовыми ресурсами предприятия S.R.L. «Gantala» были применены такие приемы и методы как горизонтальный анализ вертикальный анализ, анализ коэффициентов (относительных показателей), сравнительный анализ.
Информационной базой финансового анализа являлась бухгалтерская отчетность предприятия за 2003, 2004, 2005 годы, а именно: бухгалтерский баланс (AnexalaS.N.C № 5), приложение к бухгалтерскому балансу (форма № 5-C), отчет о движении денежных средств (formular № 4), отчет о прибылях и убытках (formular № 2) и др. При освящении теоретических вопросов управления финансовыми ресурсами были использованы различные учебные пособия, статьи периодических изданий, законодательные акты.
ГЛАВА I. РОЛЬ И ЗНАЧЕНИЕ ФИНАНСОВЫХ РЕСУРСОВ В ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯХарактеристика финансовой устойчивости S.R.L. «Gantala»
| Показатели | Сумма, леев | Абс. Отклон. | Т.Р., % | ||
| 01.01.2004 | 01.01.2005 | 01.01.2006 | |||
| 1.Собственные оборотные средства СК-ДМА | -151,4 | -7,3 | 255,9 | 407,3 | -169 |
| 2. Собственные оборотные средства и долгосрочные обязательстваСОС-+ДО | 654,6 | 342,5 | 1264,9 | 610,3 | 193 |
| 3. Запасы ТМЦ+НДС | 2743,6 | 3892,6 | 3485,2 | 741,7 | 127 |
| 4. Нормальные источники формирования товаро-материальных запасов СОС+ДО+КО | 3669,9 | 5020,3 | 5940,9 | 2271,0 | 162 |
| 5. Излишек (недостаток) собственных оборотных средств 1-3 | -2895,0 | -3900,0 | -3229,3 | -334,4 | |
| 6. Излишек (недостаток) собственных ОС и долгосрочных обязательств 2-3 | -2089,0 | -3550,2 | -2220,3 | -131,3 | |
| 7. Излишек (недостаток) общей величины нормальных источников формирования запасов и затрат 4-3 | 926,3 | 1127,6 | 2455,7 | 1529,4 | |
формирования запасов один из самых больших из всех показателей. За анализируемый период он составил 162%.
Так же произошел рост собственных оборотных средств и долгосрочных обязательств, за счет роста долгосрочных кредитов банков на конец анализируемого периода.
В таблице 7 приводится определение типа финансовой устойчивости предприятия S.R.L. «Gantala» за период с 1.01.04г. по 1.01.06г.
Таблица 7
Определение типа финансовой устойчивости S.R.L. «Gantala»
| Тип финансовой устойчивости | Нормативное соотношение | 01.01.2004 | 01.01.2005 | 01.01.2006 |
| Абсолютная | СОС>ТМЦ | -151,4<2743,6 | -7,3<3892,6 |