Комплексный анализ финансово-хозяйственной деятельности ОАО "Сигнал"

Оглавление

Глава 1. Аналитическая записка

Список используемых источников и литературы

Годовая отчетность для выполнения курсовой работы

Аналитическая записка по комплексному экономическому анализу финансово – хозяйственной деятельности предприятия ОАО «Сигнал».

Задание 1. На основании данных «Отчета о прибылях и убытках» (форма № 2) и таблицы № 1 проанализировать влияние на объём продаж экстенсивность и интенсивность использования производственного потенциала (трудовых, материальных ресурсов и основных средств). Результаты расчетов оформить в таблице 1.

Таблица 1

Расчет влияния на изменение объёма продаж экстенсивности и интенсивности использования производственных ресурсов

Показатель	Единица измерения	Прошлый год	Отчетный год	Изменения	Темпы роста
1	Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг.	т.р.	144500	180625	36125	125
2	Численность производственного персонала	чел.	1415	1538	123	109
3	Среднегодовая стоимость основных производственных средств.	т.р.	137670	155780	18110	113
4	Материальные ресурсы (исходя из затрат)	т.р.	53500	66430	12930	124
5	Среднегодовая выработка одного работающего (рассчитать самостоятельно)	руб.	102,12	117,441	15,321	115
6	Фондоотдача основных производственных средств (рассчитать самостоятельно)	руб.	1,0496	1,159	0,109	110
7	Материалоотдача, исходя из материальных затрат (рассчитать самостоятельно)	руб.	2,7	2,719	0,018	101
8	Влияние на изменение объёма продаж за счет: а)трудовых ресурсов: - изменения численности работающих (экстенсивный фактор); - среднегодовой выработки (интенсивный фактор);	т.р. .т.р.	Х - -	Х - -	36125 12560 23565	- - -
б)использования основных производственных средств: - изменения среднегодовой стоимости производственных средств (экстенсивный фактор); - фондоотдачи основных производственных средств (интенсивный фактор);	т.р. т.р.	Х - -	Х - -	36125 19007 17118	- - -
в)использования материальных ресурсов: - изменение стоимости израсходованных материалов (экстенсивный фактор); материалоотдачи (интенсивный фактор)	т.р. т.р.	Х - -	Х - -	36125 34861 1264	- - -

Аналитическая записка: На изменение объема выпуска и объема реализации влияют различные факторы по использованию производственного потенциала организации, в основном это трудовые факторы, использование основных средств, оборотных средств, использование материальных затрат, а также любых других затрат входящих в состав себестоимости. Среди этих факторов различают: экстенсивные и интенсивные. Экстенсивные факторы - это численность стоимость основных средств, стоимость материальных затрат и т.п., они отражают использование размеров факторов. Интенсивные факторы – это производительность труда, фондоотдача, материалоотдача, они отражают ресурсоотдачу.

Для анализа используются факторные модели и способы факторного анализа, такие как способ цепных подстановок, способ абсолютных разниц.

Определим влияние на изменение объема продаж за счет:

- трудовых ресурсов;

Строим факторные модели для трех видов ресурсов.

Для трудовых ресурсов используем формулу среднегодовой выработки:

ОП/ЧПП

ОП=ЧПП*ПТ

Это двухфакторная мультипликативная модель выражает прямопропорциональную зависимость результативного показателя объема продаж и факторов экстенсивного: численности, интенсивного: среднегодовой выработки одного рабочего.

где, ОП – объем продаж;

ЧПП – численность производственного персонала;

ПТ – среднегодовая выработка одного работающего;

ОА - объект анализа.

Объект анализа – это изменение объема продаж.

ОА = 36125 т.р.

Влияние фактора определяем способом цепных подстановок.

Пересчеты:

ОП1=ЧПП0*ПТ0=1415*102,12=144500 т.р.

ОП2=ЧПП1*ПТ0=1538*102,12=157060 т.р.

ОП3=ЧПП1*ПТ1=1538*117,441=180625 т.р.

Определение влияния фактора:

ОП2-ОП1=157060-144500=12560 т.р.

ОП3-ОП2=180625-157060=23565 т.р.

Проверка:

12560+23565=36125 т.р.

Внимание, отключите Adblock

Вы посетили наш сайт со включенным блокировщиком рекламы!
Ссылка для скачивания станет доступной сразу после отключения Adblock!

Скачать